Умови для ФОП 1 група 2024
Річний дохід ФОП 1 група
Обсяг доходу ФОП 1 групи за рік не може перевищувати 167 розмірів мінімальної зарплати, що встановлена на 1 січня року:
Ліміт доходу 1 групи в 2024 році - 1 185 700 грн
З 2021 року річні ліміти прив'язані до розміру мінімальної зарплати на 1 січня року (Закон №1017-IX від 01.12.2020 року):
- Річний ліміт доходу ФОП 1 групи - 167 мінімальних зарплат.
- Мінімальна зарплата на 01.01.2024 р. - 7100 грн.
- Річний ліміт ФОП 1 групи в 2024 році = 167 х 7100 грн = 1 185 700 грн.
Дозволені види діяльності ФОП 1 група:
- Роздрібна торгівля на ринку КВЕД 47.81, 47.8, 47.89
- Побутові послуги населенню, згідно переліку в ст.291.7 ПКУ
1) виготовлення взуття за індивідуальним замовленням;
2) послуги з ремонту взуття;
3) виготовлення швейних виробів за індивідуальним замовленням;
4) виготовлення виробів із шкіри за індивідуальним замовленням;
5) виготовлення виробів з хутра за індивідуальним замовленням;
6) виготовлення спіднього одягу за індивідуальним замовленням;
7) виготовлення текстильних виробів та текстильної галантереї за індивідуальним замовленням;
8) виготовлення головних уборів за індивідуальним замовленням;
9) додаткові послуги до виготовлення виробів за індивідуальним замовленням;
10) послуги з ремонту одягу та побутових текстильних виробів;
11) виготовлення та в'язання трикотажних виробів за індивідуальним замовленням;
12) послуги з ремонту трикотажних виробів;
13) виготовлення килимів та килимових виробів за індивідуальним замовленням;
14) послуги з ремонту та реставрації килимів та килимових виробів;
15) виготовлення шкіряних галантерейних та дорожніх виробів за індивідуальним замовленням;
16) послуги з ремонту шкіряних галантерейних та дорожніх виробів;
17) виготовлення меблів за індивідуальним замовленням;
18) послуги з ремонту, реставрації та поновлення меблів;
19) виготовлення теслярських та столярних виробів за індивідуальним замовленням;
20) технічне обслуговування та ремонт автомобілів, мотоциклів, моторолерів і мопедів за індивідуальним замовленням;
21) послуги з ремонту радіотелевізійної та іншої аудіо- і відеоапаратури;
22) послуги з ремонту електропобутової техніки та інших побутових приладів;
23) послуги з ремонту годинників;
24) послуги з ремонту велосипедів;
25) послуги з технічного обслуговування і ремонту музичних інструментів;
26) виготовлення металовиробів за індивідуальним замовленням;
27) послуги з ремонту інших предметів особистого користування, домашнього вжитку та металовиробів;
28) виготовлення ювелірних виробів за індивідуальним замовленням;
29) послуги з ремонту ювелірних виробів;
30) прокат речей особистого користування та побутових товарів;
31) послуги з виконання фоторобіт;
32) послуги з оброблення плівок;
33) послуги з прання, оброблення білизни та інших текстильних виробів;
34) послуги з чищення та фарбування текстильних, трикотажних і хутрових виробів;
35) вичинка хутрових шкур за індивідуальним замовленням;
36) послуги перукарень;
37) ритуальні послуги;
38) послуги, пов'язані з сільським та лісовим господарством;
39) послуги домашньої прислуги;
40) послуги, пов'язані з очищенням та прибиранням приміщень за індивідуальним замовленням.
Обмеження діяльності для 1 групи:
- дозволено продавати та надавати послуги тільки фізичним особам (населенню);
- можна лише здійснювати готівкові та безготівкові розрахунки (заборонений бартер та взаємозалік);
- не можна здавати в оренду нерухомість;
- не можна здійснювати оптову та онлайн торгівлю, роздрібну торгівлю в магазинах;
- не можна здійснювати експорт товарів та послуг;
- заборонено наймати працівників.
Ставки податків та звітність
І. Єдиний податок 1 група
Фіксована щомісячна ставка єдиного податку - п.293.2 ПКУ:
- розмір щомісячного податку встановлюється місцевими радами;
- максимальна ставка становить не більше 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб встановленого на 1 січня року.
Прожитковий мінімум для працездатних осіб на 01.01.2024 р. - 3028 грн.
Максимальна ставка єдиного податку 1 група в 2022 році - 302,80 грн на місяць.
Строки сплати єдиного податку:
Податок ФОП 1 група сплачує щомісячно авансом до 20-го числа поточного місяця.
- до 20 січня за січень, до 20 лютого за лютий, до 20 березня за березень, і так далі.
Штраф за невчасну сплату податку:
- 50% ставки єдиного податку (в 2024 р. максимальний штраф - 151,40 грн).
ІІ. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ за себе)
ФОП на єдиному податку сплачують обов'язковий мінімальний ЄСВ за себе за ставкою 22% від діючого розміру мінімальної зарплати.
Мінімальна заробітна плата в 2024 році:
- на 01.01.2024 р. - 7100 грн
- на 01.10.2024 р. - 8000 грн
Ставка ЄСВ за себе в 2024 році:
- з 01.01.2024 р. - 1562 грн на місяць
- з 01.04.2024 р. - 1760 грн на місяць
Які ФОП звільнені від сплати ЄСВ за себе:
- усі пенсіонери та особи з інвалідністю, які отримують пенсію чи соціальні виплати з інвалідності,
- працівники з основним місцем роботи, за яких роботодавцем сплачено ЄСВ у розмірі не менше мінімального.
Звільнення від сплати ЄСВ, згідно ч.4 та ч.6 Ст.4 Закон №2464 від 08.07.10р.
Строки сплати ЄСВ
ЄСВ сплачується щоквартально до 19-го числа по закінченню кварталу:
- 19 квітня за 1 квартал (січень - березень)
- 19 липня за 2 квартал (квітень - червень)
- 19 жовтня за 3 квартал (липень - вересень)
- 19 січня за 4 квартал (жовтень - грудень)
Штраф за невчасну сплату ЄСВ:
- штраф 20% несплаченої суми
- пеня 0,1% суми недоплати ЄСВ за кожен день прострочення
ІІІ. Звітність ФОП 1 група 2024
За 2024 рік подається об'єднана річна звітність з єдиного податку та ЄСВ, яка складається з:
- Декларація з єдиного податку - річна форма F010346
- Додатка №1 з ЄСВ - річна форма F0134106
Податкова декларація платника єдиного податку фізичної особи - підприємця (у редакції наказу Міністерства фінансів України 09 грудня 2020 року № 752).
Звітний період для декларації - календарний рік з січня по грудень.
Строк подання декларації
Декларація подається щорічно - 1 раз на рік. Протягом 60 календарних днів після закінчення звітного року, тобто до 1-го березня (29-го лютого) за минулий рік.
Декларація за 2023 рік подається до 29.02.2023 р.
Декларація за 2024 рік подається до 01.03.2024 р.
Пільги воєнного стану
На час дії воєнного стану ФОП 1 групи мають пільги зі сплати єдиного податку та ЄСВ за себе.
Єдиний податок
З 01.08.23 добровільна сплата єдиного податку 1 та 2 групи діє для ФОП, які зареєстровані на територіях:
- активних бойових дій
- можливих бойових дій
- тимчасово окупованих
п.11 підрозділу 8 розділу ХХ ПКУ
"Установити, що з 1 серпня 2023 року фізичні особи - підприємці - платники єдиного податку першої та другої групи, податкова адреса яких знаходиться на територіях бойових дій або на тимчасово окупованих Російською Федерацією територіях України станом на дату початку бойових дій або тимчасової окупації, мають право не сплачувати єдиний податок за період з першого числа місяця, в якому почалися бойові дії на відповідній території, виникла можливість бойових дій або почалася тимчасова окупація такої території, до останнього числа місяця, в якому було завершено такі активні бойові дії, припинено можливість бойових дій або завершено тимчасову окупацію."
Пільга діє 1-го числа в якому почались бойові дії, виникла можливість бойових дій, тимчасова окупація до останнього числа місяця, в якому такі дії завершені.
Для пільги ФОП 1 групи має відповідати двом умовам:
- бути зареєстрований на території, що входить до одного з переліків, що визначені в Наказі Міністерства реінтеграції № 309 від 22.12.22 р.
- бути зареєстрованим на цій територій на дату початку бойових дій (можливих, активних) або дату початку тимчасової окупації.
ЄСВ за себе
В 2024 році продовжує діяти добровільна сплата ЄСВ для усіх ФОП:
- з 01.03.22р. до припинення воєнного стану
- та протягом 12 місяців після припинення воєнного стану
Проте страховий (пенсійний) стаж за періоди не сплати ЄСВ за себе не зберігається.
⇒"9-19. Тимчасово, з 1 березня 2022 року до припинення або скасування воєнного стану в Україні та протягом дванадцяти місяців після припинення або скасування воєнного стану, особи, зазначені у пунктах 4, 5 та 5-1 частини першої статті 4 цього Закону, мають право не нараховувати, не обчислювати та не сплачувати єдиний внесок за себе. При цьому положення абзацу другого пункту 2 частини першої статті 7 цього Закону щодо таких періодів для таких осіб не застосовується.
При цьому такими особами розрахунок єдиного внеску у складі податкової декларації не заповнюється за період, в якому відповідно до абзацу першого цього пункту єдиний внесок не нараховувався, не обчислювався та не сплачувався."
Нюанси РРО/ПРРО
ФОП 1 групи звільнені від обов'язку застосовувати касові апарати РРО/ПРРО.
Резюме ФОП 1 група 2024 рік:
| ФОП 1 група | 2024 рік | |
| Річний ліміт доходу | 167 мінЗП на 1 січня | 1 185 700 грн |
| Ставка ЄП | 10% прожит.мінімуму на 1 січня | 302,80 грн |
| ЄСВ за себе | 22% від діючої мін.зарплати | з 01.01.24 р. - 1562 грн
з 01.04.24 р. - 1760 грн |
| Декларація | Річна | до 01.03.24 р. |
| Сплата ЄП | щомісячно | до 20-го числа за поточний місяць |
| Сплата ЄСВ | щоквартально | до 19-го числа за минулий квартал |
Інші дописи по темі:
Є питання? Потрібна консультація?
Ви можете замовити консультацію написавши на accountant@goodppl.com.ua
Або отримати онлайн-консультацію (1 питання) в чаті:
- Оплатіть внесок за консультацію 400 грн.
- Напишіть питання в месенджер: viber/whatsup/telegram +380952836020
0 Comments