Як зміняться податки ФОП 2024 році?
9 листопада 2023 р. Верховна Рада прийняла Держбюджет на 2024 рік.
В наступному році встановлюються такі показники в бюджеті:
- Мінімальна заробітна плата - 7100 грн з 1 січня 2024 р., 8000 грн з 1 квітня 2024 р.
- Прожитковий мінімум для працездатних осіб - 3028 грн з 1 січня 2024 р.
Нові ліміти доходів ФОП на 2024 рік
Залежать від розміру мінімальної зарплати на 1 січня року – 7100 грн.
| Група | Річний ліміт | |
| 1 група | 1 185 700 грн | 167 розмірів мінЗП |
| 2 група | 5 921 400 грн | 834 розміри мінЗП |
| 3 група | 8 285 700 грн | 1167 розмірів мінЗП |
Єдиний податок ФОП 1 та 2 група
ФОП 1 та 2 група сплачують єдиний податок за фіксованими ставками, які залежать від показників (мінімальна зарплата та прожитковий мінімум), що встановлені в Держбюджеті на 1 січня року.
Ставки визначає місцева влада на рік, але їх розмір не перевищує максимальні ставки по Україні.
Максимальні ставки по Україні залежать від показників на початок року:
- 1 група - 10% прожиткового мінімуму для працездатних осіб на на 1 січня року.
- 2 група - 20% від мінімальної зарплати на 1 січня року.
Ставки єдиного податку 1 та 2 групи в 2024 році:
|
Показники на 1 січня 2024 р.: |
|
| Прожитковий мінімум для працездатних осіб | 3028 грн |
| Мінімальна заробітна плата | 7100 грн |
| Максимальні ставки єдиного податку по Україні на 2024 рік: | |
| 1 група | до 302,80 грн на місяць |
| 2 група | до 1420,00 грн на місяць |
Єдиний податок ФОП 3 група
Розмір ставок для платників єдиного податку 3 групи не змінюється. В 2024 році діють звичайні ставки 5% (без ПДВ) та 3% (з ПДВ). Спеціальна ставка 2% скасована з 01.08.23 р.
Воєнний стан в Україні подовжено:
Указ від 06.11.2023 № 734/2023 - з 16.11.23 р. до 14.02.24 р.
Ставки єдиного податку 3 групи:
- 5% від доходу (неплатник ПДВ)
- 3% від доходу (платник ПДВ)
Єдиний соціальний внесок
ЄСВ за ФОП залежіть від діючого розміру мінімальної зарплати за період, але не менше мінімальної ставки ЄСВ:
| Мінімальний ЄСВ = 22% х Мінімальна ЗП |
ФОП можуть за себе сплачувати (за бажанням) ЄСВ більше мінімального, але не більше максимальної ставки ЄСВ за місяць:
| Максимальний ЄСВ = 22% х 15 х Мінімальна ЗП |
Ставки ЄСВ в 2024 році:
|
з 01.01.24 р. по 31.03.24 р. |
||
| Мінімальна зарплата | 7100 грн | |
| Мінімальний ЄСВ | 1562 грн на місяць | = 22 % х 7100 грн |
| Максимальний ЄСВ | 23430 грн на місяць | = 22 % х 15 х 7100 грн |
| з 01.04.24 р. по 31.12.24 р. | ||
| Мінімальна зарплата | 8000 грн | |
| Мінімальний ЄСВ | 1760 грн на місяць | = 22 % х 8000 грн |
| Максимальний ЄСВ | 26400 грн на місяць | = 22 % х 15 х 8000 грн |
В 2024 році ФОП сплачують ЄСВ за себе:
- з 01.01 по 31.03.24 р. - 1562 грн на місяць або 4686 грн на квартал
- з 01.04 по 31.12.24 р. - 1760 грн на місяць або 5280 грн на квартал
Звільнення та пільги ФОП
І. Хто може не сплачувати ЄСВ за себе (діє з 2021р.):
- ФОП на загальній системі та самозайняті особи за місяць без доходу;
- усі ФОП та самозайняті особи, які працюють в штаті та ЄСВ сплачує роботодавець (не менше мінімального рівня);
- ФОП з інвалідністю та пенсіонери (за віком або по вислузі років), що отримують виплати;
- особи, які одночасно зареєстровані ФОП та самозайнятими за одним видом діяльності (адвокат).
ІІ. Пільги на час воєнного стану
Тимчасово на час запровадження воєнного стану діють наступні пільги:
Усі ФОП та самозайняті особи звільнені від сплати ЄСВ за себе з 1 березня 2022 р. до кінця воєнного стану та на 12 місяців після завершення воєнного стану.
Сплата ЄСВ за себе є добровільною та не залежить від наявності чи відсутності доходу.
Податки ФОП 2024 рік
|
Група |
Єдиний податок |
ЄСВ за себе |
Ліміт річного доходу |
| з 1 січня по 31 грудня 2023 р. | Мінімальна зарплата - 6700 грн
Прожитковий мінімум (працездатні) - 2684 грн |
||
| 1 група | 302,8 грн | 1562 грн* (01.01.24)
1760 грн* (01.04.24) |
1 185 700 грн |
| 2 група | 1420 грн | 5 921 400 грн | |
| 3 група (звичайна ставка) | 5% або 3% | 8 285 700 грн | |
| * - добровільна сплата (воєнний стан) | |||
Є питання? Потрібна консультація?
Ви можете замовити консультацію написавши на accountant@goodppl.com.ua
Або отримати онлайн-консультацію (1 питання) в чаті:
- Оплатіть внесок за консультацію 400 грн.
- Напишіть питання в месенджер: viber/whatsup/telegram +380952836020
0 Comments