Податковий календар 2023

Єдиний податок 3 група (звичайна)

Ставки єдиного податку:

• 5% від доходу (неплатник ПДВ)
• 3% від доходу (платник ПДВ)

Терміни подання декларації - квартально

Декларація з єдиного податку для звичайної 3 групи подається щоквартально:

Термін подання квартальної декларації, згідно пп. 49.18.2. ПКУ "протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (півріччя)".

Актуальна форма декларації для 3 групи:

Податкова декларацiя платника єдиного податку фізичної особи - підприємця

Електронна форма F0103307

Термін сплати єдиного податку - квартально

Термін оплати єдиного податку за квартал - протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку подання декларації.

Термін сплати єдиного податку 3 групи в 2023 році:

Єдиний податок 3 група (спеціальна)

Спеціальна ставка єдиного податку (воєнний стан):

• 2% від доходу (неплатник ПДВ)

Терміни подання декларації - щомісячно

Термін подання місячної декларації, згідно пп. 49.18.1. ПКУ "протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця."

Тобто, декларація з єдиного податку 3 групи за спецставкою подається щомісячно до 20-го числа наступного місяця.

Актуальна форма декларації для 3 групи 2%:

Податкова декларацiя платника єдиного податку третьої групи на перiод дiї воєнного, надзвичайного стану в Українi.

Електронна форма F0103203

Термін сплати єдиного податку - щомісячно

Термін оплати: протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку подання декларації.

Тобто, єдиний податок за спецставкою 2% сплачується за звітний місяць фактично до 30-го числа наступного місяця.

Податки ФОП загальна система 

• Податок з доходів фізичних осіб (ПДФО) - 18%
• Військовий збір (ВЗ) - 1,5%
• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) - 22%

Податки та ЄСВ на загальній системі сплачують з чистого доходу:

ФОП на загальній системі сплачують ЄСВ з урахуванням мінімального та максимального розміру ЄСВ на місяць:

• Мінімальний ЄСВ - 1474 грн на місяць.
• Максимальний ЄСВ - 22110 грн на місяць.

Терміни сплати податків

ПДФО 18% сплачують:

• до 19 лютого за результатами річної декларації
• до 19 квітня за 1 квартал (аванс)
• до 19 липня за 2 квартал (аванс)
• до 19 жовтня за 3 квартал (аванс)

Військовий збір 1,5% сплачують:

• до 19 лютого за результатами річної декларації

Термін подання декларації - щорічно

Декларація на загальній системі подається один раз на рік. За 2022 рік звітують до 9 лютого 2023р.

Актуальна форма декларації:

Податкова декларація про майновий стан та доходи

• Електронна форма F0100112

Додаток ЄСВ 1 "Розрахунок сум нарахованого доходу застрахованих осiб та суми нарахованого єдиного збору"

• Електронна форма F0111912

Якщо у ФОП відсутня діяльність та доходи, то подається нульова декларація.

Єдиний соціальний внесок 

Граничні розміри ЄСВ в 2023 році:

• мінімальний ЄСВ - 1474 грн на місяць
• максимальний ЄСВ - 22110 грн на місяць

Терміни сплати ЄСВ - квартально

Усі ФОП (на єдиному податку, загальній системі) сплачують ЄСВ за себе до 20 числа місяця, що йде за звітним кварталом:

• 1 квартал 2023р. по 19 квітня 2023р. (включно)
• 2 квартал 2023р. по 19 липня 2023р. (включно)
• 3 квартал 2023р. по 19 жовтня 2023р. (включно)
• 4 квартал 2023р. по 19 січня 2024р. (включно)

Термін подання звіту - щорічно

З 2021 року звіт з ЄСВ по ФОП подається у формі додатка до річної декларації:

Додаток по ЄСВ подається лише в кінці року, заповнювати його при поданні квартальної або місячної звітності не потрібно.

Актуальні форми додатків з ЄСВ:

Додаток 1 до декларації з єдиного податку ФОП 3 група за 2022 рік.

Додаток 1 до декларації з єдиного податку ФОП 1 - 2 група за 2022 рік.

Додаток 2 до декларації з єдиного податку ФОП 3 група (спецставка 2%) за грудень 2022р. 

Додаток ЄСВ 1 "Розрахунок сум нарахованого доходу застрахованих осiб та суми нарахованого єдиного збору"  ФОП на загальній системі за 2022 рік.