Больничные ФОП это реально?

Если ФОП оплачивает взносы ЕСВ за себя, то имеет полное право на страховые выплаты (больничные или декретные) от Фонда социального страхования, согласно Закона 1105.

Помощь по временной нетрудоспособности "больничные" выплачивают в случае:

  • болезни предпринимателя,
  • ухода за больным ребенком или членом семьи.

Первые 5 дней больничного ФОП болеет за "собственный счет", а Фонд оплачивает помощь с 6-го дня (ч. 2 ст. 22 Закона 1105 ).

Больничный по уходу за ребенком до 14 лет оплачивают с 1-го дня, но за период не более 14 дней (ч. 3 ст. 22 Закона 1105).

Также узнайте, как ФОП получить и оформить декретный больничный.

Что необходимо для оформления помощи?

Получить больничный лист

Больничный или лист-нетрудуспособности оформляет врач.

Если больничный оформляется на ФОП - в поле "место работы" указывается данные ФОП: адрес регистрации и ФИО.

Если ФОП работает где-то в штате, то больничный оформляется на работодателя, а для получения больничных отдельно по ФОП берется копия заверенная работодателем.

Счет для социальных выплат

Нужно открыть в банке специальный счет для выплат по соцстраху «2604» и получить справку с реквизитами.

Страховой стаж

Для расчета больничных необходимо знать свой общий страховой стаж. Вам понадобится справка из Пенсионного фонда (ОК-7).

В общий страховой стаж ФОП входит не только период текущей регистрации ФОП, но и работа в штате, по совместительству, по договорам ЦПХ, когда взносы ЕСВ оплачивались работодателем .

Получить форму ОК-7 можно онлайн на портале ПФУ. Время оформления 2 мин.

Комиссия соцстраха

Для того, чтобы получать помощь от Фонда соцстрахования для себя или работников необходимо создать Комиссию по социальному страхованию или назначить уполномоченного по соцстраху. У ФОП в этой роли может выступать сам ФОП.

Все решения о назначении помощи (декретных, больничных) должны быть оформлены Протоколом комиссии (уполномоченного).

ФОП необходимо составить Протокол о выплате больничных самому на себя на основании листа. В Фонд его подавать не нужно (должен быть на случай проверки).

Форма протокола утвержденная Фондом соцстраха.

Пример Протокола решения о выплате больничных для ФОП
Пример Протокол больничные ФОП
Долги по ЕСВ

Для получения помощи нужно не иметь долгов по оплате ЕСВ:

  • получить справку из налоговой об отсутствии долгов по ЕСВ или
  • подготовить копии квитанций по оплате ЕСВ за год или меньший период, если ФОП открыт меньше года.
Пакет документов

ФОП необходимо лично подать в отделение Фонда соцстраха по месту регистрации документы:

  1. Копия больничного листа (оригинал хранится у ФОП на случай проверки соцстраха).
  2. Справка о среднедневном доходе (свободной формы).
  3. Заява-розрахунок в утвержденной форме (додаток 1 та 1.1).
  4. Справка из налоговой об отсутствии долгов или копии квитанций об оплате ЕСВ.
  5. Справка из банка об открытии счета "2604".
  6. Копия идентификационного кода.
  7. Копия старого паспорта (стр. 1-4 и прописка) или копия нового паспорта (ID-карта и прописка).
  8. Копия Виписки из ЕДР о регистрации ФОП.

Пакет документов лучше уточнить в своем Фонде соцстраха.

Можно ли подать документы онлайн? 

Можно, но необходимо: 1) предварительно заключить с Фондом договор в письменной форме, 2) подключить программу сдачи отчетности Медок, Соната или другие платные сервисы. 

Как посчитать больничные ФОП?

Размер выплаты зависит от страхового стажа за всё время трудовой деятельности (ст.24 Закона 1105).

  • 50% стаж до 3 лет;
  • 60% стаж от 3 до 5 лет;
  • 70% стаж от 5 до 8 лет;
  • 100% стаж более 8 лет, а также для некоторых категорий (чернобыльцы, ветераны войны, доноры и другие).
Формула расчета больничных выплат

Среднедневной доход = Сумма дохода за период / К-во календарных дней 

  1. Определяем расчетный период  это 12 полных месяцев до наступления болезни (страхового случая). Если ФОП зарегистрирован меньше года, то берем фактическое кол-во полных месяцев.
  2. Рассчитываем сумму "дохода за период": для расчетов берем НЕ предпринимательский доход, а суммы с которых уплачивались взносы ЕСВ за себя в расчетном периоде. 
  3. Количество календарных дней в расчетном периоде: 365 или 366 дней, если расчетный период год.

Выплата за день = % помощи х Среднедневной доход 

По справке ОК-7 смотрим свой страховой стаж и определяем % помощи.

Выплата за счет Фонда  = Выплата за день х К-во дней за счет Фонда

Количество дней за счет Фонда: дни больничного за минусом 5 дней за свой счет.

    Ограничения по больничным

    Минимальный размер

    Если за последние 12 месяцев (расчетный период) страховой стаж ФОП был менее 6 месяцев, тогда выплата за день не может быть больше минимальной.

    Минимальная выплата - рассчитывается от размера Минзарплаты на момент болезни.

    С января по ноябрь 2021г. минимальная зарплата  - 6000 грн.

    Минимальная дневная выплата = 6000 грн / 30,44 дней = 197,11 грн.

    С декабря 2021г. минимальная зарплата - 6500 грн.

    Минимальная дневная выплата = 6500 грн / 30,44 дней = 213,53 грн.

    Максимальный размер

    Максимальная база для начисления ЕСВ - 15 минимальных зарплат за месяц.

    Максимальная выплата за день - рассчитывается исходя из максимальной базы для ЕСВ.

    с  01.01.2021г. максимальная база  -  90000 грн = 6000 грн * 15

    Максимальная дневная выплата = 90000 грн / 30,44 дней = 2956,64 грн.

    с 01.12.2021г. максимальная база - 97500 грн = 6500 грн * 15

    Максимальная дневная выплата = 97500 грн / 30,44 дней = 3203,02 грн.

    Пример расчета больничных ФОП

    ФОП 3 группы болел 18 дней в декабре 2020 р.: с 14.12.20 по 31.12.20.

    Первые 5 дней за свой счет и 13 дней за счет Фонда соцстраха.

    ФОП зарегистрирован уже 3 года, а ранее работал в штате 3 года. Общий страховой стаж 6 лет.

    ФОП оплачивал обязательный ЕСВ за себя с минимальной зарплаты.

    Показатель Расчет Результат
    Общий страховой стаж 6 лет по справке ОК-7 72 месяца = 6 * 12 мес
    Процент выплаты стаж от 5 до 8 лет 70%
    Расчетный период полные 12 месяцев до даты открытия больничного с декабря 2019г. по ноябрь 2020г.
    Количество календарных дней в расчетном периоде 366 дней 
    Сумма дохода за период 4173 грн * 1 мес (2019г.)

    4723 грн * 8 мес (2020г.)

    5000 грн * 3 мес (2020г.)

    56957 грн
    Среднедневной доход 56957 грн / 366 дней 155,62 грн
    Выплата за день 155,62 грн * 70% 108,93 грн
    К-во дней больничного с 14.12.20 по 31.12.20 18 дней
    К-во дней за счет Фонда 18 дней - 5 дней 13 дней
    Выплата всего 108,93 грн * 18 дней 1960,74 грн
    Выплата за счет Фонда 108,93 грн * 13 дней 1416,09 грн
    Налоги с больничного ФОП
    НДФЛ налог с доходов 18% 1416,09 грн * 18% 254,90 грн
    ВС военный сбор 1,5% 1416,09 грн * 1,5% 21,24 грн
    Перевод на личную карту за минусом НДФЛ и ВС 1139,95 грн
    Заполнение Додаток 1 - таблица
    • строка 1 графа 3 - количество дней за счет соцстраха
    • строка 1 графа 4 - сумма выплаты за счет Фонда
    • строка 1 графа 5 - отметка о подаче додатка 1.1.
    Заполнение Додаток 1.1 - раздел "Матеріальне забезпечення"
    • графа 6 - код 3 ФОП
    • графы 7 - 12 - заполняют из больничного листа
    • графы 13 -14 - количество дней больничного всего и за счет Фонда
    • графы 15 -16 - сумма больничной выплаты всего и за счет Фонда
    • графы 17 -19 - заполняют чернобыльцы
    • графа 21 - общий страховой стаж в полных месяцах. Для стажа более 8 лет ставят 96 месяцев.
    • графа 22 - полные месяца стажа за последний год до начала больничного

    Что с налогами?

    Больничные от Фонда это доход физического лица (не ФОП), поэтому с суммы больничных удерживают налоги физлица:

    • налог с доходов физлиц (НДФЛ) 18%
    • военный сбор (ВС) 1,5%

    В отличие от больничных, декретные ФОП не облагаются налогами вообще!

    По мнению налоговой: при выплате больничных Фонд является налоговым агентом, должен удержать налоги и перечислить ФОП выплату уже за минусом налогов.

    Но, у Фонда соцстраха своя позиция: ФОП самостоятельно должен удержать и уплатить налоги в бюджет. Поэтому, как правило Фонд перечисляет всю сумму выплаты и налоги предприниматель оплачивает сам.

    В доходы предпринимателя больничные не включаются. Подавать на себя отчет 1-ДФ, отчет по ЕСВ или включать больничные в декларацию ФОП не нужно.

     ФОП на едином налоге - пп.4 п.292.11 ПКУ

    "До складу доходу, визначеного цією статтею, не включаються:

    4) суми коштів цільового призначення, що надійшли від Пенсійного фонду та інших фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування, з бюджетів або державних цільових фондів, у тому числі в межах державних або місцевих програм;"

    ФОП на общей системе - п.177.6 ПКУ:

    "У разі якщо фізична особа - підприємець отримує інші доходи, ніж від провадження підприємницької діяльності, у межах обраних ним видів такої діяльності, такі доходи оподатковуються за загальними правилами, встановленими цим Кодексом для платників податку - фізичних осіб."

    Что с ЕСВ по больничным ФОП?

    ФОП оплачивает свой обязательный ЕСВ не ниже минимального размера (1320 грн в месяц  в 2021 году), поэтому ЕСВ с суммы больничных предпринимателя не оплачивается.

    Получили выплату, что дальше?

    Выплата от Фонда поступит на специальный счет "2604". Если Фонд не удержал налоги и перечислил всю заявленную в расчете сумму, тогда необходимо со счета "2604" самостоятельно уплатить НДФЛ и Военный сбор.

    Налоги оплачиваются в бюджет по месту регистрации ФОП.

    На какие счета платить налоги с больничного?

    Код класифікації доходів бюджету:

    код платежа 11010100 - НДФЛ "Податок на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку у вигляді заробітної плати"

    код платежа 11011000 - ВС "Військовий збір "

    После оплаты налогов остаток больничной выплаты можно перевести со счета "2604" на свою личную карту.

    Внимание, не перечисляйте деньги на счет ФОП, чтобы не включать их в предпринимательские доходы.

    При переводе выплаты на личную карту Банк может попросить платежку об оплате ЕСВ с больничного. Чтобы не тратить время на споры с банком, что ЕСВ с больничного ФОП не удерживается, покажите квитанцию последней оплаты обязательного ЕСВ платежа. 

    Не забудьте про отчетность

    После получения помощи необходимо подать в Фонд «Повідомлення про виплату коштів» - срок 1 месяц.

    Актуальная форма уведомления о выплате - Додаток 2.

    Как заполнить Повідомлення о выплате больничных ФОП?
    Отчет о выплате больничных ФОП

    Есть вопросы? Нужна консультация?

    Вы можете заказать консультацию написав на accountant@goodppl.com.ua 

    Либо получить онлайн-консультацию (1 вопрос) в чате:

    1. Оплатив взнос за консультацию 300 грн.
    2. Написав свой вопрос -  viber/whatsup/telegram +38 095 283 6020

    0 Comments

    Добавить комментарий

    Avatar placeholder

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *