Как пополнить счет ФОП?

Как правильно пополнить счет ФЛП?

В прошлый раз я писала о личных выплатах с карт и счетов ФОП. Теперь поговорим об обратной ситуации: пополнении своего счета ФОП предпринимателем.

Ситуация: Петя в декабре открыл ФОП (единый налог 3 группы), заказчики ещё не расплатились. Обязательный ЕСВ за декабрь (918,06 грн) оплатить нужно в январе, а на счете пусто.

Петя перекинул 1000 грн с личной карты на счет ФОП, чтобы оплатить ЕСВ.

В итоге, с такого пополнения самому себе пришлось заплатить единый налог - 50 грн (5% от 1000грн).

Это же не доход, зачем платить единый налог?

Логично, но дело в том, что налоговая считает внесение единщиком собственных средств на счет ФОП доходом (подробнее в налоговых консультациях, см. категорию 107.04 БЗ).

В отличие от ФОП на общей, которые спокойно могут пополнять свой счет и доходом это не считается.

Какие последствия, если ФОП на едином налоге пополнил себе счет, как «Внесение оборотных или собственных средств»?

Для 1 и 2 группы:

• лишний единый налог считать не нужно (т.к. ставка фиксированная),
• суммы записываем в Книгу и отражаем в декларации.

Пример:  Вова открыл ФОП 2 группы (годовой лимит  доходов 1,5 млн.грн). Ничего не нарушал, от клиентов получил  около 1,5 млн.грн. По итогам года пришлось перейти на 3 группу, т.к. сам себе пополнил счет на 10 тыс.грн.

Для 3 группы:

• считаем налог с этих пополнений (5% или 3%)
• суммы записываем в Книгу и отражаем в декларации.

Что делать, если на счету пусто, а платить нужно?

1. Налоги – не обязательно платить только со счета.

Вы можете перечислять в бюджет с личной карты, с помощью платежного сервиса (portmone, easypay, taxer) или через кассу любого банка.

2. Оплата подрядчику по безналу:

Можно сделать через кассу или терминал банка.

3. Оплата подрядчику наличными:

Юрлицам и другим ФЛП можно заплатить наличкой сумму до 10 тыс.грн в день.

ФЛП проведет такую операцию без проблем, а юрлицо скорее всего отправит в кассу банка.

Бывают ситуации, когда нужно заплатить именно со счета ФОП:

• купить валюту для оплаты нерезиденту,
• заплатить подрядчику по безналу со счета,
• вернуть оплату покупателю на счет.

Как пополнить свой счет ФОП в таком случае?

1. Внести средства, как ранее полученную выручку при условии, что она уже отражена в Книге учета доходов.

Например: 14 марта Петя получил аванс от заказчика 1000 грн наличными и записал в Книгу 14.03.19.

Теперь он может внести на свой счет сумму не более 1000 грн, обязательно указав в назначении «Выручка ФОП за 14 марта 2019г. Без НДС».

Такие средства повторно не считаются доходом единщика.

2. Получить возвратную финансовую помощь на срок до 1 года. Данные суммы не считаются доходом, если вернуть их в течение 12 месяцев со дня получения.

И так, перечисляя свои «оборотные (собственные) средства» на счет ФЛП помните:

• только предприниматель на общей системе может спокойно пополнять своими средствами счет,
• единщикам такие суммы увеличат годовую выручку и могут повлиять на превышение лимита,
• 3 группе придется дополнительно заплатить единый налог с таких сумм.