Выплаты по картам ФОП

Давайте подробнее рассмотрим личные выплаты по картам предпринимателя.

Ранее, я уже писала о том, можно ли предпринимателю оплачивать личные расходы за счет ФОП.

Петя работает на фрилансе, открыл счет для своего ФОП (единый налог 3 группа), в банке выдали ключ-карту к счету (корпоративную карту). И сказали, что так удобнее снимать и расплачиваться можно также.

Петя не особо вникал в нюансы: получал доходы на счет, платил единый 5% с доходов.

Карту использовал, как платежную: кофе в кофейне, кино, телефон на olx, перевод маме и т.д.

Такую ошибку совершают многие предприниматели: используют карту ФОП в личных целях.

«Это мой доход! Налоги заплатил, куда хочу туда трачу».

Да, но есть нюансы:

1. Ваш счет открыт для предпринимательской деятельности.
2. ФОП налоговый агент при выплатах физ.лицам.

Что это значит?

С любых выплат физ.лицам, которые вы перечисляете (как ФОП) нужно удержать налоги 19,5% (НДФЛ 18%,  военный сбор 1,5%) и сдать дополнительный отчет (1-ДФ).

Это как?

Переводя с карты ФОП на карту другу Вове 1000 грн, нужно конкретно Вове послать 805 грн, а 195 грн заплатить в бюджет.

Покупая на олх материалы (товары) за 5000 грн, продавцу необходимо послать на его личную карту 4025 грн, а 975 грн в бюджет.

Причем, удерживать и перечислять в бюджет нужно в момент выплаты физлицу. Если ФОП ничего не удержал, то платить 19,5% будет из своего кармана.

Что если такие выплаты были?

Плохая новость: при проверке вам насчитают 19,5% от этих сумм и штрафы за не поданные отчеты (штраф 510 грн).

Хорошая новость: проверять будут последние три года. Поэтому, прекращайте так делать и избегайте проверок этот срок.

Мой совет: лучше переводите деньги на свою личную карту или снимайте кеш с ключ-карты.  Кому вы платите, как физ.лицо - ваше дело. Никаких налогов и отчетов.

Выплаты другим предпринимателям.

Тут проще: ничего удерживать не нужно, т.к. вы не являетесь налоговым агентом по выплатам другим ФЛП. Ваш контрагент-предприниматель сам платит свои налоги это его ответственность.

Ваша задача будет:

1. Убедиться, что продавец предприниматель. Попросить выписку из гос.реестра либо самостоятельно проверить его в реестрах.
2. Подать отчет (1-ДФ) за квартал в котором были такие выплаты.

Что если отчеты не подавали?

Штраф 510 грн или 1020 грн (за повторное нарушение в течение года).

Но, не спешите паниковать: штраф платится при проверке за факт не подачи в общем, а не за каждый отчет. Даже если проверка обнаружит 5 не сданных отчетов (1-ДФ) - штраф всего 510 грн.

Выплаты юридическим лицам в Украине.

Что касается покупок у юрлиц, тут можно перечислять спокойно без налогов и отчетов. 

Хотя бывают ситуации, оплатив телефон в интернет-магазине постфактум узнаете, что купили у ФОПа. Внимательно смотрите чеки и квитанции по таким операциям.

Теперь разберем частые вопросы, которые возникают по выплатам с предпринимательских карт.

Вопрос 1: Чем отличается карта физлица от карты ФОП? Как понять, что я заплатил физлицу.

Каждая карта, кроме своего 16-значного номера имеет свои платежные реквизиты и номер счета.

Можно посмотреть в выписке первые 4 цифры номера счета контрагента:

2600 счет юрлиц и предпринимателей (ранее также 2605),

2620 счет физлиц (ранее также 2625).

Вопрос 2: Как правильно перечислять себе на личную карту?

Важно в назначении платежа указать:

«Перевод дохода предпринимателя ваше ФИО и ваш ИНН. Без НДС».

Вопрос 3: Если счет ФОП и личная карта в разных банках? Можно перечислять на карту?

Не важно в каком банке личная карта, дополнительных налогов нет: вы переводите свой личный доход на свою личную карту.

Вы можете его свободно снять в банкомате и потом положить на личную карту либо сразу перевести.

Вопрос 4: Чем отличается перевод с ФОПовской карты на карту другу (маме) от перевода на карту себе? И там, и там перевод физлицу.

Это две разных операции.

Себе на личную карту вы переводите свой доход, который попал/попадет в декларацию и по нему заплачен или будет заплачен налог по ФОП. Всё, далее этот доход не облагается!

Ситуация с другом/мамой/продавцом олх другая. Вы платите им за что-то: подарок, велосипед, помощь, это их доход.

• Нужно удержать налог, если перечисляете с карт/счетов ФОП, т.к. вы налоговый агент.
• Если же перечисляете с личных карт или наличными, вы уже физлицо (а не ФОП) и их налоги вас не касаются.

Если натворили дел с картами, запутались и нужно «вот это вот всё» распутать, можете заказать помощь бухгалтера (подробнее тут).

Или написать мне: accountant@goodppl.com.ua

viber/whatsup/telegram: +38 095 283 6020

Также, можете скачать схему платежей по картам ФОП, которая составлена на примере тарифов Приват.
СКАЧАТЬ СХЕМУ