Давайте подробнее рассмотрим личные выплаты по картам предпринимателя.
Ранее, я уже писала о том, можно ли предпринимателю оплачивать личные расходы за счет ФОП.
Петя работает на фрилансе, открыл счет для своего ФОП (единый налог 3 группа), в банке выдали ключ-карту к счету (корпоративную карту). И сказали, что так удобнее снимать и расплачиваться можно также.
Петя не особо вникал в нюансы: получал доходы на счет, платил единый 5% с доходов.
Карту использовал, как платежную: кофе в кофейне, кино, телефон на olx, перевод маме и т.д.
Такую ошибку совершают многие предприниматели: используют карту ФОП в личных целях.
«Это мой доход! Налоги заплатил, куда хочу туда трачу».
Да, но есть нюансы:
- Ваш счет открыт для предпринимательской деятельности.
- ФОП налоговый агент при выплатах физ.лицам.
Что это значит?
С любых выплат физ.лицам, которые вы перечисляете (как ФОП) нужно удержать налоги 19,5% (НДФЛ 18%, военный сбор 1,5%) и сдать дополнительный отчет (1-ДФ).
Это как?
Переводя с карты ФОП на карту другу Вове 1000 грн, нужно конкретно Вове послать 805 грн, а 195 грн заплатить в бюджет.
Покупая на олх материалы (товары) за 5000 грн, продавцу необходимо послать на его личную карту 4025 грн, а 975 грн в бюджет.
Причем, удерживать и перечислять в бюджет нужно в момент выплаты физлицу. Если ФОП ничего не удержал, то платить 19,5% будет из своего кармана.
Что если такие выплаты были?
Плохая новость: при проверке вам насчитают 19,5% от этих сумм и штрафы за не поданные отчеты (штраф 510 грн).
Хорошая новость: проверять будут последние три года. Поэтому, прекращайте так делать и избегайте проверок этот срок.
Мой совет: лучше переводите деньги на свою личную карту или снимайте кеш с ключ-карты. Кому вы платите, как физ.лицо - ваше дело. Никаких налогов и отчетов.
Выплаты другим предпринимателям.
Тут проще: ничего удерживать не нужно, т.к. вы не являетесь налоговым агентом по выплатам другим ФЛП. Ваш контрагент-предприниматель сам платит свои налоги это его ответственность.
Ваша задача будет:
- Убедиться, что продавец предприниматель. Попросить выписку из гос.реестра либо самостоятельно проверить его в реестрах.
- Подать отчет (1-ДФ) за квартал в котором были такие выплаты.
Что если отчеты не подавали?
Штраф 510 грн или 1020 грн (за повторное нарушение в течение года).
Но, не спешите паниковать: штраф платится при проверке за факт не подачи в общем, а не за каждый отчет. Даже если проверка обнаружит 5 не сданных отчетов (1-ДФ) - штраф всего 510 грн.
Выплаты юридическим лицам в Украине.
Что касается покупок у юрлиц, тут можно перечислять спокойно без налогов и отчетов.
Хотя бывают ситуации, оплатив телефон в интернет-магазине постфактум узнаете, что купили у ФОПа. Внимательно смотрите чеки и квитанции по таким операциям.
Теперь разберем частые вопросы, которые возникают по выплатам с предпринимательских карт.
Вопрос 1: Чем отличается карта физлица от карты ФОП? Как понять, что я заплатил физлицу.
Каждая карта, кроме своего 16-значного номера имеет свои платежные реквизиты и номер счета.
Можно посмотреть в выписке первые 4 цифры номера счета контрагента:
2600 счет юрлиц и предпринимателей (ранее также 2605),
2620 счет физлиц (ранее также 2625).
Вопрос 2: Как правильно перечислять себе на личную карту?
Важно в назначении платежа указать:
«Перевод дохода предпринимателя ваше ФИО и ваш ИНН. Без НДС».
Вопрос 3: Если счет ФОП и личная карта в разных банках? Можно перечислять на карту?
Не важно в каком банке личная карта, дополнительных налогов нет: вы переводите свой личный доход на свою личную карту.
Вы можете его свободно снять в банкомате и потом положить на личную карту либо сразу перевести.
Вопрос 4: Чем отличается перевод с ФОПовской карты на карту другу (маме) от перевода на карту себе? И там, и там перевод физлицу.
Это две разных операции.
Себе на личную карту вы переводите свой доход, который попал/попадет в декларацию и по нему заплачен или будет заплачен налог по ФОП. Всё, далее этот доход не облагается!
Ситуация с другом/мамой/продавцом олх другая. Вы платите им за что-то: подарок, велосипед, помощь, это их доход.
- Нужно удержать налог, если перечисляете с карт/счетов ФОП, т.к. вы налоговый агент.
- Если же перечисляете с личных карт или наличными, вы уже физлицо (а не ФОП) и их налоги вас не касаются.
Если натворили дел с картами, запутались и нужно «вот это вот всё» распутать, можете заказать помощь бухгалтера (подробнее тут).
Или написать мне: accountant@goodppl.com.ua
viber/whatsup/telegram: +38 095 283 6020
Также, можете скачать схему платежей по картам ФОП, которая составлена на примере тарифов Приват.
Есть вопросы? Нужна консультация?
Вы можете заказать консультацию написав на accountant@goodppl.com.ua
Либо получить онлайн-консультацию (1 вопрос) в чате:
- Оплатив взнос за консультацию 300 грн.
- Написав свой вопрос - viber/whatsup/telegram +38 095 283 6020
1 Comment
Как пополнить счет ФОП? | Назначение платежа | Good People Agency · 26.03.2019 at 22:46
[…] прошлый раз я писала о личных выплатах с карт и счетов ФОП. Теперь поговорим об обратной ситуации: пополнении […]