Як зміняться податки ФОП 2023 році?
7 жовтня 2022р. Верховна Рада підтримала проект Держбюджету на 2023 рік.
В наступному році показники в бюджеті встановлюються на весь 2023 рік (без змін протягом року):
- Мінімальна заробітна плата - 6700 грн
- Прожитковий мінімум для працездатних осіб - 2684 грн
Нові ліміти доходів ФОП на 2023 рік
Залежать від розміру мінімальної зарплати на 1 січня року – 6700 грн.
| Група | Річний ліміт | |
| 1 група | 1 118 900 грн | 167 розмірів мінЗП |
| 2 група | 5 587 800 грн | 834 розміри мінЗП |
| 3 група | 7 818 900 грн | 1167 розмірів мінЗП |
Єдиний податок ФОП 1 та 2 група
ФОП 1 та 2 група сплачують єдиний податок за фіксованими ставками, які залежать від показників (мінімальна зарплата та прожитковий мінімум), що встановлені в Держбюджеті на 1 січня року.
Ставки визначає місцева влада на рік, але їх розмір не перевищує максимальні ставки по Україні.
Максимальні ставки по Україні залежать від показників на початок року:
- 1 група - 10% прожиткового мінімуму для працездатних осіб на на 1 січня року.
- 2 група - 20% від мінімальної зарплати на 1 січня року.
Ставки єдиного податку 1 та 2 групи в 2023 році:
|
Показники на 1 січня 2023р.: |
|
| Прожитковий мінімум для працездатних осіб | 2684 грн |
| Мінімальна заробітна плата | 6700 грн |
| Максимальні ставки єдиного податку по Україні на 2023 рік: | |
| 1 група | до 268,40 грн на місяць |
| 2 група | до 1340,00 грн на місяць |
Єдиний податок ФОП 3 група
Розмір ставок для платників єдиного податку 3 групи не змінюється. В 2023 році діють звичайні ставки 5% (без ПДВ) та 3% (з ПДВ). Спеціальна ставка 2% діє лише на час запровадження режиму воєнного стану Україні.
Дія режиму воєнного стану в Україні:
Указ від 24.02.2022 № 64/2022 - 24.02.22 по 26.03.22
Указ від 14.03.2022 № 133/2022 - 26.03.22 по 25.04.22
Указ від 18.04.2022 № 259/2022 - 25.04.22 по 25.05.22
Указ від 17.05.2022 №341/2022 - 25.05.22 по 23.08.22
Указ від 12.08.2022 №573/2022 - 23.08.22 по 21.11.22
Ставки єдиного податку 3 групи:
- 5% від доходу (неплатник ПДВ)
- 3% від доходу (платник ПДВ)
- 2% від доходу (неплатник ПДВ)
Єдиний соціальний внесок
ЄСВ за ФОП залежіть від діючого розміру мінімальної зарплати за період, але не менше мінімальної ставки ЄСВ:
| Мінімальний ЄСВ = 22% х Мінімальна ЗП |
ФОП можуть за себе сплачувати (за бажанням) ЄСВ більше мінімального, але не більше максимальної ставки ЄСВ за місяць:
| Максимальний ЄСВ = 22% х 15 х Мінімальна ЗП |
Ставки ЄСВ в 2023 році:
|
з 01.01.23р. по 31.12.23р. |
||
| Мінімальна зарплата | 6700 грн | |
| Мінімальний ЄСВ | 1474 грн на місяць | = 22 % х 6700 грн |
| Максимальний ЄСВ | 22110 грн на місяць | = 22 % х 15 х 6700 грн |
В 2023 році ФОП сплачують ЄСВ за себе 1474 грн на місяць або 4422 грн на квартал.
Звільнення та пільги ФОП
І. Хто може не сплачувати ЄСВ за себе (діє з 2021р.):
- ФОП на загальній системі та самозайняті особи за місяць без доходу;
- усі ФОП та самозайняті особи, які працюють в штаті та ЄСВ сплачує роботодавець (не менше мінімального рівня);
- ФОП з інвалідністю та пенсіонери (за віком або по вислузі років), що отримують виплати;
- особи, які одночасно зареєстровані ФОП та самозайнятими за одним видом діяльності (адвокат).
ІІ. Пільги на час воєнного стану
Тимчасово на час запровадження воєнного стану діють наступні пільги:
- ФОП 1 та 2 група звільнені від сплати єдиного податку з 1 квітня 2022 р. до кінця воєнного стану;
- Усі ФОП та самозайняті особи звільнені від сплати ЄСВ за себе з 1 березня 2022 р. до кінця воєнного стану та на 12 місяців після завершення воєнного стану.
Сплата єдиного податку (1 - 2 групи) та ЄСВ за себе є добровільною та не залежить від наявності чи відсутності доходу.
Податки ФОП 2023 рік
|
Група |
Єдиний податок |
ЄСВ за себе |
Ліміт річного доходу |
| з 1 січня по 31 грудня 2023 р. | Мінімальна зарплата - 6700 грн
Прожитковий мінімум (працездатні) - 2684 грн |
||
| 1 група | 268,4 грн* | 1474 грн* | 1 118 900 грн |
| 2 група | 1340 грн* | 5 587 800 грн | |
| 3 група (звичайна ставка) | 5% або 3% | 7 818 900 грн | |
| 3 група (спеціальна ставка) | 2% | - | |
| * - добровільна сплата (воєнний стан) | |||
Є питання? Потрібна консультація?
Ви можете замовити консультацію написавши на accountant@goodppl.com.ua
Або отримати онлайн-консультацію (1 питання) в чаті:
- Оплатіть внесок за консультацію 400 грн.
- Напишіть питання в месенджер: viber/whatsup/telegram +380952836020
0 Comments