Про ЕСВ по ФОП

Есть много вопросов от новых ФОП по ЕСВ:

Как и когда платить ЕСВ по ФОП?

Кто освобожден от уплаты ЕСВ по ФОП?

Влияет ли ЕСВ на пенсионный стаж?

Если нет дохода, то можно не платить ЕСВ?

В этой статье разберем "что такое ЕСВ" и рассмотрим ситуации из практики.

ЕСВ это не налог, а сбор! 

ЕСВ это единый социальный взнос, который регулируется нормами отдельного Закона про ЄСВ 2464-VI.

По сути это «страховой платеж» за участие в пенсионной системе и государственном социальном страховании, что дает застрахованному ФОП право на:

• Пенсионный стаж
• Больничные выплаты
• Декретные выплаты
• Помощь от государства (карантинные выплаты по 8 тыс. грн)

Кто платит ЕСВ за себя?

• Физические лица предприниматели ФОП
• Самозанятые лица, которые проводят независимую профессиональную деятельность (нотариусы, адвокаты и другие)
• Члены фермерского хозяйства

Кто не платит ЕСВ с 2021 года:

1. ФОП на общей, самозанятые (нотариусы, адвокаты) и члены фермерского хозяйства за месяца без доходов от деятельности.
2. Все ФОП и самозанятые, работающие в штате и за которых работодателем оплачен ЕСВ в размере не меньше обязательного минимума.
3. Все ФОП, самозанятые и члены фермерского хозяйства: пенсионеры (по возрасту и выслуге лет) и лица с инвалидностью, которые получают пенсию или социальную помощь.
4. Самозанятые, которые также зарегистрированы ФОП и проводят один вид деятельности: самозанятый адвокат и ФОП юрист.

Как начисляется ЕСВ по ФОП?

Минимальный взнос ЕСВ

Зависит от уровня действующей минимальной заработной платы:

Ставка мин ЕСВ за месяц = 22% от Минимальной ЗП

В 2021 году: 

Минимальная ЗП с января по ноябрь - 6000 грн, с декабря - 6500 грн.

ЕСВ минимальный с января по ноябрь - 1320 грн, с декабря - 1430 грн.

Максимальный взнос ЕСВ

Максимальная база для начисления ЕСВ зависит от минимальной заработной платы:

МаксБаза для ЕСВ = 15 размеров Минимальной ЗП

МаксЕСВ = 22% от МаксБазы

В 2021 году: 

Максимальная База для ЕСВ:

с января по ноябрь - 90000 грн, с декабря - 97500 грн.

Максимальный размер ЕСВ:

с января по ноябрь - 19800 грн, с декабря - 21450 грн.

ФОП на едином налоге 1-3 группы

Платят обязательный минимальный ЕСВ: 

22% от размера Минимальной заработной платы за месяц

МинЗП за август = 6000 грн, ЕСВ за август = 1320 грн

МинЗП за декабрь = 6500 грн , ЕСВ за декабрь = 1430 грн

ЕСВ начисляют полностью за месяц, начиная с месяца перехода на единый налог.

Размер дохода или его отсутствие не влияют на обязательный платеж по ЕСВ.

ФОП на общей системе

Платят ЕСВ от чистого дохода, но не менее минимального размера и не более максимального размера за месяц.

22% от суммы чистого дохода (доходы – затраты)

ЕСВ начисляют за месяца в которых были доходы.

Сроки оплаты ЕСВ по ФОП?

ЕСВ платится поквартально ДО:

• 19 апреля за 1 квартал (январь, февраль, март)
• 19 июля за 2 квартал (апрель, май, июнь)
• 19 октября за 3 квартал (июль, август, сентябрь)
• 19 января за 4 квартал (октябрь, ноябрь, декабрь)

Платить можно ежемесячно, частями, авансом. Важно оплатить всю необходимую сумму в квартальный срок.

Ситуация 1

ФОП 2 группы собирается на пенсию. Годовой доход был 700 тыс. грн, ЕСВ за себя оплачивалось в минимальном размере. Что влияет на размер пенсии ФОП: доход или ЕСВ за себя?  

На пенсию будет влиять размер ЕСВ оплаченного за себя по ФОП.

Минимальный ЕСВ = Минимальная пенсия

Ситуация 2

Новый ФОП зарегистрирован 20.06.21, а перешел на 2 группу с 01.07.21. Нужно ли ФОП платить ЕСВ за июнь (2 квартал)?

• Да, если ФОП начал получать доходы в июне, когда находился на общей системе.
• Нет, если доходов в июне не было. ЕСВ будет уже с июля в 3 квартале.

Ситуация 3

ФОП 3 группы зарегистрирован 11.09.21. Сколько оплачивать ЕСВ за 3 квартал?

До 19 октября нужно оплатить минимальный ЕСВ только за сентябрь – 1320 грн.

Ситуация 4

Петр зарегистрирован ФОП с 2018 года, но также работает в штате ООО с 01.05.21. Сколько платить ЕСВ за 2 квартал?

До 19 июля нужно оплатить ЕСВ только за апрель – 1320 грн. 

За май и июнь оплачивать не нужно, но важно проверить оплатил ли работодатель ЕСВ не меньше минимального размера за каждый месяц.