В Раді ще не принято Держбюджет на 2021рік, але податки ФОП потрібно планувати!

Тому проаналізуємо Проект Держбюджету на 2021 рік.

Заплановані показники в бюджеті на 2021 рік

Мінімальна заробітна плата:

з 01.01.2021р. - 6000 грн.

з 01.12.2021р. - 6500 грн.

Прожитковий мінімум (для працездатних осіб):

на 01.01.2021р. - 2270 грн.

Отже, можемо порахувати ставки податків ФОП та додати в фінансовий план на 2021 рік.

Єдиний соціальний внесок на 2021 рік

Обов'язковий ЄСВ для ФОП сплачують на рівні мінімального ЄСВ. За бажанням ФОП може сплачувати більше, але платіж немає перевищувати граничний максимум ЄСВ на місяць.  

Мінімальний ЄСВ = 22% х Мінімальна ЗП (діюча за період)

з 01.01.21р. по 30.11.21р.

Мінімальний ЄСВ (за себе) складає:

1320 грн на місяць або 3960 грн за квартал.

Максимальний ЄСВ складає:

19800 грн на місяць.

з 01.12.21р. по 31.12.21р.

Мінімальний ЄСВ (за себе) складає:

1430 грн на місяць або 4290 грн за квартал.

Максимальний ЄСВ складає:

21450 грн на місяць.

Граничні терміни сплати ЄСВ (за себе) щоквартально до:
  • 19 січня - 3300 грн за 4 квартал 2020р.
  • 19 квітня - 3960 грн за 1 квартал 2021р.
  • 19 липня - 3960 грн за 2 квартал 2021р.
  • 19 жовтня - 3960 грн за 3 квартал 2021р.
  • 19 січня - 4070 грн за 4 квартал 2021р.

Нагадую, що в 2021 році почнуть діяти довгоочікувані зміни до Закону про ЄСВ №2464 та розширяться категорії осіб, які звільнені від сплати обов’язкового ЄСВ.

Хто може не сплачувати ЄСВ за себе з 1 січня 2021 року:
  • ФОП на загальній та самозайняті особи за місяці в яких не отримано доходи.
  • Усі ФОП та самозайняті, які є найманими працівниками та роботодавець сплатив за них ЄСВ (не менше мінімального).
  • Усі ФОП з інвалідністю та пенсіонери (за віком та вислугою).
  • Усі ФОП, які одночасно є ФОП та самозайнятими за одним видом діяльності (адвокат).
Звіт з ЄСВ (додаток 5) по ФОП

Подається за 2020 рік (за старими ставками) до 9 лютого 2021р.

Єдиний податок 2021 рік

ФОП 1 та 2 група
Нові ставки єдиного податку для ФОП 1 та 2 групи:

1 група - до 227 грн на місяць,
2 група - до 1200 грн на місяць.

Ставки фіксованого єдиного податку на рік встановлюють органи місцевої влади.

Максимальні річні ставки по Україні рахують від встановлених на початок року показників:

1 група - 10% від прожиткового мінімуму на 01.01.21р.;

2 група - 20% від мінімальної зарплати на 01.01.21р.

Що з термінами оплати та звітування?

Декларація по єдиному податку подається річна за 2020 рік до 1 березня 2021р.

Оплата Єдиного податку 1 та 2 групи авансовими платежами щомісячно до 20 числа кожного місяця.

Податкові канікули для ФОП 1 групи to be continued

ФОП 1 групи звільнено від сплати Єдиного податку та ЄСВ за себе на 6 місяців:

з грудня 2020р. по травень 2021р. 

Закон №1072 від 04.12.20р.

Також, цей період звільнення включається до страхового стажу ФОП.

Податковий календар ФОП 2021
ФОП 3 група
  • не платники ПДВ - 5% від доходу,
  • платники ПДВ - 3% від доходу.
Що з термінами?

Декларація по єдиному податку 3 групи подається щоквартально:

  • за рік до 9 лютого 2021р.,
  • за 1 квартал до 10 травня 2021р.,
  • за 1 півріччя до 9 серпня 2021р.,
  • за 9 місяців до 9 листопада 2021р..

Термін сплати Єдиного податку для 3 групи в 2021 році:

  • до 19 лютого за 4 квартал 2020р.,
  • до 20 травня за 1 квартал 2021р.,
  • до 19 серпня за 2 квартал 2021р.,
  • до 19 листопада за 3 квартал 2021р.
Податковий календар ФОП 3 група

Податки ФОП загальна система 

Податки (ПДФО 18%, Військовий збір 1,5%) та ЄСВ 22% платять від чистого доходу ФОП:

Чистий дохід = Виручка мінус Витрати

Але по ЄСВ платежам діють граничні розміри: мінімальний та максимальний щомісячний внесок для ФОП за себе. 

Показник  01.01.21 по 30.11.21  01.12.21 по 31.12.21
Мінімальна зарплата 6000 грн 6500 грн
Мінімальний ЄСВ 1320 грн 1430 грн
Максимальний ЄСВ 19800 грн 21450 грн
Що з термінами?

ПДФО 18% та Військовий збір1,5% сплачують:

  • до 19 лютого за результатами річної декларації.

ПДФО сплачують авансами щоквартально:

  • 19 квітня за 1 квартал,
  • 19 липня за 2 квартал,
  • 19 жовтня за 3 квартал.

Законом №466  з 23.05.20р. внесено зміни до визначення останнього дня сплати податків: 

пункт 57.1 ПКУ "якщо граничний строк сплати податкового зобов’язання припадає на вихідний або святковий день, останнім днем сплати податкового зобов’язання вважається операційний (банківський) день, що настає за вихідним або святковим днем."

Отже, з 23 травня 2020 року, якщо останній день сплати припадає на вихідний, то податок сплачуємо в перший робочий день.

Декларація про майновий стан для ФОП на загальній системі подають один раз на рік до 9 лютого за 2020 рік.

Якщо діяльність не вели та доходів не було, то подаєте нульову декларацію.

Є питання? Потрібна консультація?

Ви можете замовити письмову консультацію написавши на accountant@goodppl.com.ua 

Або отримати швидку онлайн-консультацію (1 питання) в чаті. Для цього потрібно:

  1. Сплатити внесок за консультацію 300 грн.
  2. Написати питання в месенджер на вибір viber/whatsup/telegram +38 095 283 6020

3 Comments

Денис · 13.01.2021 at 20:24

Опечатка в текстовом блоке ФОП 2 группы про сроки подачи. Не 21, а 01 марта

    Tetiana · 13.01.2021 at 21:55

    Спасибо, за внимательность!

Поменять группу единого? | ФОП | Good People Agency · 10.12.2020 at 17:46

[…] тянете увеличение ставок единого налога для 2 группы — переходите на 3 […]

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *