Зарплата для ФОП

Расширяете бизнес и необходимо нанимать персонал? Хотите разобраться, как платить зарплату правильно?

Изучите основные моменты выплаты заработной платы, оформления персонала, чтобы запланировать расходы и избежать санкций за нарушение трудового законодательства. Для этого подготовили для вас шпаргалку по начислению и расчету налогов с зарплаты для ФОП-работодателя. 

Что нужно знать про расчет зарплаты?

Начисленная зарплата (брутто или "грязными") - это  сумма выплат по трудовому договору, распоряжению (приказу), согласно штатного оклада или тарифа. Эта сумма отображается в документах при оформлении и отчетности по зарплате.

    Важно, что начисленная за полный месяц зарплата не должна быть меньше минимальной заработной платы.

    Минимальная заработная плата устанавливается в законе о Госбюджете:

    в 2019 г. - 4173 грн

    в 2020 г. - 4723 грн

    Зарплата к выплате (нетто или "чистыми") - это начисленная зарплата за минусом удержанных с работника налогов. Эту сумму вы выплачиваете работнику и указываете в платежной ведомости.

      Какие налоги удерживают с работника?

      18% - Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

      1,5% - Военный сбор (ВС)

      Что оплачивает ФОП-работодатель за свой счет?

      Единый социальный взнос (ЕСВ):

      22% - на сумму начисленной зарплаты работников, либо

      8,41% - на зарплату работников с инвалидностью (норма действует с 01.01.19г., согласно ч.13 ст.8 Закона про ЕСВ).

      Для ЕСВ установлен минимальный и максимальный размер ежемесячного взноса за работника:

      • минимальный взнос ЕСВ - 22% от 1 минимальной ЗП,
      • максимальный взнос ЕСВ - 22% от 15 минимальных ЗП.

      В 2019 году:

      мин ЕСВ – 918,06 грн (4173 грн х 22%)

      макс ЕСВ - 13770,90 грн (15 х 4173 грн х 22%)

      В 2020 году:

      мин ЕСВ - 1039,06 грн (4723 грн х 22%)

      макс ЕСВ - 15585,90 грн (15 х 4723 грн х 22%)

      Пример:

      Работники отработали полный месяц, ФЛП начислил зарплату за ноябрь 2019г.:

      • Вова - 4000,00 грн, меньше минимальной зарплаты (4173 грн)
      • Саша - 5000,00 грн
      • Богдан - 70000,00 грн, больше максимальной базы по ЕСВ (62595 грн)
      Формула расчета заработной платы:

      Зарплата к выплате = Начисленная заработная плата - Налоги 19,5% (НДФЛ 18% + Военный сбор 1,5%)

      Как посчитать налоги по зарплате

      Как ФОП выплачивать зарплату?

      Заработная плата должна начисляться 2 раза в месяц:

      • За 1 половину месяца с 1 по 15 число
      • За 2 половину месяца с 16 по последнее число месяца

      Пример:  Начисляем зарплату  работнику 5000 грн за ноябрь 2019г., отработан полный месяц  - 21 рабочий день.

      Отработано за 1 половину с 01 -15.11.19 - 11 рабочих дней,

      Отработано за 2 половину с 16 - 30.11.19 - 10 рабочих дней.

      Начислено зарплаты:

      • 2619,05 = 5000 ÷ 21 р.дн × 11 р.дн - за 1 половину ноября
      • 2380,95 = 5000 ÷ 21 р.дн × 10 р.дн - за 2 половину ноября

      Зарплату необходимо выплачивать не позднее:

      • до 22 числа текущего месяца за 1 половину,
      • до 7 числа следующего месяца за 2 половину.

      Вы можете установить свою дату выплаты (21-е и 6-е, 20-е и 5-е), но важно помнить:

      • если дата выплаты приходится на выходной или праздничный, то зарплату выплачивают накануне,
      • промежуток между выплатами в одном месяце не должен превышать 16 календ.дней.

      ФОП-работодатель может выплачивать зарплату следующими способами: 

      1. Наличными из кассы, либо сняв с расчетного счета.
      2. На зарплатные карточки работников, открыв зарплатный проект в банке.
      3. На личные карты работников по заявлению от них. 

      Налоги и ЕСВ перечисляют в бюджет одновременно с выплатой зарплаты.

      Какие документы необходимо составлять?

      1. Табель учета рабочего времени
      2. Расчетная ведомость за 1 пол. месяца
      3. Платежная ведомость за 1 пол. месяца
      4. Расчетная ведомость за весь месяц
      5. Платежная ведомость за 2 пол. месяца

      Какую отчетность необходимо сдавать?

      Повідомлення про прийняття на роботу працівника

      Уведомление необходимо подать до выхода работника на работу.

      Например: работник принят на работу  1 декабря, поэтому сдаем отчет по 30 ноября (включительно).

      «Звіт про суми нарахованої заробітної плати» (додаток 4)

      Отчет по ЕСВ за работников подается ежемесячно до 20 числа следующего месяца.

      Например: отчет по начислению зарплаты за ноябрь сдают до 20.12.19р.

      Податковий розрахунок 1-ДФ

      Отображают суммы выплат и начислений работникам, другим физлицам и ФОП, а также удержанные налоги (НДФЛ и военный сбор). Подается ежеквартально втечении 40 к.дней после отчетного квартала.

      Например: отчет за 4 квартал 2019р. сдают до 10.02.20р.

      Понравилась статья? Подпишись на Блог, чтобы не пропустить новости ФЛП!


      Есть вопросы? Нужна консультация?

      Вы можете заказать консультацию написав на accountant@goodppl.com.ua 

      Либо получить онлайн-консультацию (1 вопрос) в чате:

      1. Оплатив взнос за консультацию 150 грн.
      2. Написав свой вопрос -  viber/whatsup/telegram +38 095 283 6020

      4 Comments

      Как платить налоги? Новые счета | Good People Agency · 02.01.2020 at 19:38

      […] предпринимателем ЕСВ за работников — счет с символом […]

      Налоговые каникулы и карантин для ФОП | Good People Agency · 24.03.2020 at 23:37

      […] не освобождены от оплаты ЕСВ по зарплате работников за март и […]

      Добавить комментарий

      Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *