Налоговые каникулы и карантин для ФОП?

С 12 марта по 24 апреля 2020 г. в Украине введен карантин из-за эпидемии и большинство малого и среднего бизнеса приостанавливает деятельность или переходит на дистанционную работу.

Верховная Рада приняла изменения к законодательству про "податкові канікули" для поддержки бизнеса на период карантина.

Налоговые каникулы:

533 Закон - изменения вступили в действие с 18.03.20 г.

540 Закон - изменения вступили с действие с 02.04.20 г.

591 Закон - изменения с 29.05.20г.

I. Освобождение от начисления и оплаты некоторых налогов и сборов:
  • обязательного ЕСВ за себя для всех ФЛП, самозанятых (нотариус, адвокат и другие) и членов фермерского хозяйства на 3 месяца (март, апрель, май);
  • платы за землю (арендная плата и налог на землю), налога на нежилую недвижимость, которая используется в предпринимательской деятельности ФОП или юридического лица на 1 месяц - март.
II. Освобождение от штрафов и пени за:
  • нарушения по ЕСВ за период с 01.03.20 по 31.07.20 (последний день месяца завершения карантина);
  • нарушения налогового законодательства и норм НКУ (кроме НДС, акциза и ренты) за период с 01.03.20 по 31.07.20;
III. Мораторий на проведение плановых и фактических:
  • проверок по ЕСВ в период с 18.03.20 по 31.07.20 (последний день месяца завершения карантина);
  • налоговых проверок в период с 18.03.20 по 31.07.20;

Мораторий не касается камеральных проверок.

IV. Отсрочка нововведений по РРО 

На 3 месяца сдвинуты сроки вступления в действие изменений по обязательному РРО для ФОП.

Как оплачивать ЕСВ?

Все ФОП и самозанятые  оплачивают ЕСВ за себя поквартально из расчета обязательного минимального платежа в месяц. 

В 2020 году действуют такие  граничные размеры ЕСВ в месяц:

минимальный ЕСВ - 1039,06 грн 

максимальный ЕСВ - 15585,90 грн 

ФОП, самозанятые и фермеры совсем освобождены  от оплаты ЕСВ за себя за март - май, поэтому: 

  • до 20.04.20 оплата за 1 квартал – 2078,12 грн за январь-февраль;
  • до 20.07.20 оплата за 2 квартал – 1039,06 грн за июнь;
Если вы уже оплатили ЕСВ за март или апрель, то:
  • оплату можно вернуть на счет, подав в налоговую заявление на возврат;
  • оставить переплату на следующий период, например июнь.
Что со страховым стажем ФОП за март, апрель и май?

Во-первых, в законе указано, что этот период включается в страховой стаж:

пункт 145 Закона 533

"VIII "Прикінцеві та перехідні положення" Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування", такі періоди включаються до страхового стажу та вважається, що страхові суми було сплачено у розмірі мінімального страхового внеску, визначеного законодавством для кожного з таких періодів"

Во-вторых, самозанятый или ФОП может добровольно начислить себе ЕСВ за этот период. Для этого необходимо оплатить взнос за март-апрель-май и указать эти месяца в годовом отчете ЕСВ.

Поэтому, при заполнении отчета по ЕСВ будьте внимательны, если не хотите самостоятельно начислить себе взнос за март-май.

Что с ЕСВ по зарплате персонала?

Работодатели не освобождены от оплаты ЕСВ по зарплате работников за март и апрель.

Если вы отправляете персонал в отпуск за свой счет, закрываетесь на простой или переходите на сокращенный график работы, а начисленная оплата за отработанный месяц меньше минимальной зарплаты 4723 грн, тогда ЕСВ необходимо доплачивать до минимального уровня - 1039,06 грн. 

Как оплачивать единый налог на карантине?

Предприниматели НЕ освобождены от уплаты единого налога или налога с доходов НДФЛ (на общей).

ФОП на общей и ФОП 3 группы оплачивают налоги, если есть доходы.

Нет доходов - нет налогов!

ФОП 1 и 2 группы оплачивают фиксированные суммы в месяц, даже при отсутствии доходов.

Но, имеют возможность оформить раз в год налоговый отпуск (податкові канікули) и не оплачивать единый налог 1 месяц, согласно п. 295.5 Налогового кодекса Украины.

При условии, что не имеют персонала, приостановили деятельность и совсем не получают доходы в течение месяца в отпуске.

    Для оформления необходимо до начала отпуска подать заявление в свою налоговую.

    Например, если вы хотите не оплачивать единый налог в апреле, то:

    • заявление  подайте до 31 марта,
    • укажите период отпуска полный месяц с 01.04 по 30.04.

    Если в отпуске у вас появится доход, выручка поступит на счет либо вы решите прервать отпуск, тогда необходимо будет оплатить единый налог за полный месяц. Также, советую о прерывании отпуска сообщить в налоговую письмом для правильного начисления налога и избежания нарушений пребывания на едином налоге.

    Как подать заявление на отпуск в налоговую?
    1. Лично или по доверенности. Но, сейчас налоговая на карантине.
    2. Отправить заказным письмом по почте.
    3. Онлайн через опцию "Листування" в электронном кабинете налоговой. Для этого вам необходимо иметь ключ ЕЦП.
    Шаблон заявления на отпуск ФОП

    Есть вопросы? Нужна консультация?

    Вы можете заказать консультацию написав на accountant@goodppl.com.ua 

    Либо получить онлайн-консультацию (1 вопрос) в чате:

    1. Оплатив взнос за консультацию 300 грн.
    2. Написав свой вопрос -  viber/whatsup/telegram +38 095 283 6020

    0 Comments

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *