5 причин слететь с единого

Поздравляю, у вас общая система налогообложения!

Сняли с единого, перевели на общую? ФОП открыл, а про единый забыл?

Статья для тех ФОП, которые вдруг оказались на общей, а такое происходит довольно часто.

5 причин потерять статус плательщика единого налога:

1. Не зарегистрированные коды КВЕД: новый проект начали, а коды под него забыл добавить ( когда продаем товары на сайте, но код 47.91 на интернет-торговлю не оформлен).
2. Не денежные доходы (способы расчета): работа по бартеру или с вебмани.
3. Запрещенные для единщика виды деятельности (продажа алкоголя, тотализатор, финансовое посредничество, управление, аудит).
4. Нарушение условий пребывание на едином налоге: единщик 1 группы работает только с населением, единщик 2 группы имеет право оказывать услуги только населению или единщикам (ФОП, ТОВ). 
5. Налоговый долг в течение 2-х кварталов: не правильно заполнен отчет (декларация), не туда оплачено налог, что привело к недоимке.

Важно, когда ФОП нарушил 1-4 пункт, то сам должен перейти на общую со следующего периода и подать заявление о переходе.

«Не хочу, не буду, не заметят» не проходят. Не перейдешь сам, переведут тебя и задним числом.

По 5 пункту переводят автоматом: если налоговый долг висит в течение 2-х последовательных кварталов - привет общая система ФОП.

Если запускать оплату налогов и не мониторить себя в реестрах, то можно попасть на большие суммы.

Что же такое общая система налогообложения для ФОП?

Налоги вы считаете от Чистого дохода (Доходы – Расходы).

Ой, не спешите радоваться, что спишите сюда: бензин автомобиля жены, детсадик ребенка или тур в Египет.

Расходы должны быть уже оплачены, относиться к деятельности ФОП и иметь первичку.

Налоги 41,5%: 18% НДФЛ, 1,5% военный сбор и 22% ЕСВ.

Давайте посчитаем на примере:

Анатолий дизайнер квартир, открыл для себя ФОП 2 гр, т.к сумма налогов фиксированная (в 2019г ставки единого налога 2 группы - 834,60 грн в месяц, ЕСВ 918,06 грн в месяц) и планировал доход до 1,5 млн.грн за год. Ежемесячный доход Анатолия 40 000 грн.

На едином налоге у Анатолия выходило:

• По доходам: 40 000 грн;
• По налогам:  фиксированная сумма 1752,66 грн (единый налог 834,60 грн, ЕСВ 918,06 грн).

Заказчиками в основном были частные лица, а потом появились крупные компании. Вот за работу с ними Анатолий и пострадал, т.к. забыл, что может оказывать услуги только населению и единщикам. Сняли с единого, теперь Толя на общей.

На общей у Анатолия выходит:

• По доходам 40 000 грн, а расходов у Толи нет или совсем мизер. Ведь услуги это не торговля, поэтому в расчет идет весь доход – 40 тыс.грн.
• По налогам  16 600 грн: НДФЛ = 40000*18%=7200 грн, Военный = 40000*1,5%=600 грн, ЕСВ = 40000*22%=8800 грн

Имеем такую ситуацию по налогам:

 41,5% на общей против 4,3% на едином от дохода. Где выгоднее посчитайте? 

Ну, а если происходит перевод задним числом, то вот «эту вот всю» разницу налоговая насчитает за прошлый период, а исправить уже нельзя.

Поэтому,

1. не нарушайте условия единого налога, следите за своими налогами, не допускайте недоимок;
2. если нарушили, то исправляйте (бывает, что ситуацию ещё можно исправить);
3. либо переходите самостоятельно на общую со следующего периода (чтобы избежать перевода задним числом);
4. если перешли на общую, то либо замораживайте ФОП на время нового перехода на единый;
5. либо работайте на общей, но учитывая все нюансы (подробней читайте в блоге).

Что касается нарушений, исправлений или получения консультации про переход с общей системы на единый налог: