Многие предприниматели в Украине совершают одну и туже ошибку: не ведут первичные документы.

Лень выписывать и покупатели не просят.

Хранить не где! Это не нужное бумаготворчество.

Я и так в книге всё записываю!

Есть мнение, что предпринимателям не нужно выписывать и собирать первичные документы, ведь:

  1. Бухгалтерский учет необязателен и упрощен до ведения Книги учета.
  2. Первичные документы не влияют на фиксированную сумму налога (например, для единого налога 1, 2 группы).
  3. Расходы вообще  не учитываются при расчете  единого налога.

Но, закон не освобождает предпринимателей  от ведения первички.

Существуют такие нормы:

Во-первых, ФОП являются субъектами хозяйствования и обязаны вести первичный учет деятельности (ч.8 ст. 19 Хозяйственного кодекса).

Во-вторых, предприниматели обязаны вести учет на основании первичных документом (ст. 44.1 Налогового кодекса) и налоговая имеет право потребовать их наличие при проверке (ст.16.1.5, ст. 85.4 НКУ).

В-третьих, за не ведение и отсутствие первичных документов предусмотрены санкции: от 510 до 1020 грн (ст. 121.1 НКУ) и административный штраф от 51 до 136 грн ( ст. 164.1 КоАП).

Хотя формы первички для предпринимателей не регламентированы так строго, как для юрлиц.

Какой же минимальный набор необходим для ФОП?

Первичные документы:

Форма оплаты Получение дохода Реализация (товара/услуги)
Безналичная оплата Банковская выписка Накладная

Акт услуг

Наличная оплата Товарный чек

Расчетная квитанция

Товарный чек

Расчетная квитанция

Наличная оплата (РРО)  

Фискальный чек

 

 

Фискальный чек

 

Разберемся, какие же документы обязаны иметь предприниматели:

Вид ФОП Отображение операций Необходимо подтвердить Первичные документы
Единый налог

1, 2, 3 группа без НДС

Книга учета доходов Доход 

 

Подтверждают получение оплаты:

  • Как? (нал/безнал);
  • Когда? (дата оплаты);
  • За что? (вид деятельности)
Банковская выписка

Товарный чек

Фискальный чек

Расчетная квитанция

Единый налог

3 группа с НДС

 

Книга учета доходов и расходов

Расход
 


Подтверждают расходы:

  • приобретение товаров/услуг;
  • таможенные пошлины;
  • оплата труда и есв;
  • и другие

 

Накладная

Акт на услуги

Таможенная декларация

Ведомость начисления ЗП

Договора

 

Общая система Книга учета доходов и расходов

Первичные документы подтверждают на основании, чего сделана запись в Книге учета или Декларациях:

  • Единщики групп 1, 2, 3 (без НДС) обязаны иметь документы под факт получения дохода.
  • ФОП на общей системе и единщики 3 группы (с НДС),  также подтверждают осуществление расходов.
Образец первичных документов для ФОП по наличным доходам: Товарный Чек


 

А, что если нет первички?

Давайте сначала разберем, что налоговая проверяет.

Доходы

  1. Соответствие доходов  видам деятельности. За нарушение этой нормы , единщикам светит перевод на общую систему, а также налогообложение таких доходов по ставке 15%.
  2. Объем дохода согласно выбранной группе единого налога. Не было ли превышения лимита.

Подтвердить это может только первичка: банковская выписка либо товарный чек (фискальный для тех, кто использует РРО) по наличке.

Поэтому, следите за назначением платежа в банковской выписке и не допускайте ошибок в названии своих продуктов в первичных документах.

Расходы

  1. Подтверждение сумм расходов. При отсутствии документов на расходы отображенные в отчетах, влечет за собой до начисление налога и штраф.
  2. Происхождение товаров. Если вы занимаетесь торговлей, то налоговая хочет проверить движение товара (покупка, продажи, остатки). Это делается с целью выявить уклонение от налогов: не отображение продаж в книге. Ведёт к до начислению налога и штрафам.
  3. Поставщики физлица. Покупая товар/услуги у физлиц, предприниматель обязан удержать налоги на доходы. При проверке налоговики удержат эти суммы с предпринимателя ( 18% НДФЛ и 1,5% военный сбор от суммы покупки).

По поводу документов о происхождении товара это обязательно только для ФОП на общей системе (п. 177.10 НКУ). Для единщиков такой нормы нет, и налоговики не имеют право их требовать.

В общем, за отсутствие первичных документов наименьшее, что грозит предпринимателю это штраф от 510 грн до 1020 грн. А дальше зависит от вида ФОП и операций.

 


2 Comments

5 причин слететь с единого | Привет общая | Good People Agency · 31.05.2019 at 12:26

[…] Расходы должны быть уже оплачены, относиться к деятельности ФОП и иметь первичку. […]

Как закрыть ФОП | Процедура | Good People Agency · 07.05.2020 at 12:59

[…] первичные документы (товарные чеки, накладные, акты, инвойсы) и договора, […]

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *