Многие предприниматели в Украине совершают одну и туже ошибку: не ведут первичные документы.
Лень выписывать и покупатели не просят.
Хранить не где! Это не нужное бумаготворчество.
Я и так в книге всё записываю!
Есть мнение, что предпринимателям не нужно выписывать и собирать первичные документы, ведь:
- Бухгалтерский учет необязателен и упрощен до ведения Книги учета.
- Первичные документы не влияют на фиксированную сумму налога (например, для единого налога 1, 2 группы).
- Расходы вообще не учитываются при расчете единого налога.
Но, закон не освобождает предпринимателей от ведения первички.
Существуют такие нормы:
Во-первых, ФОП являются субъектами хозяйствования и обязаны вести первичный учет деятельности (ч.8 ст. 19 Хозяйственного кодекса).
Во-вторых, предприниматели обязаны вести учет на основании первичных документом (ст. 44.1 Налогового кодекса) и налоговая имеет право потребовать их наличие при проверке (ст.16.1.5, ст. 85.4 НКУ).
В-третьих, за не ведение и отсутствие первичных документов предусмотрены санкции: от 510 до 1020 грн (ст. 121.1 НКУ) и административный штраф от 51 до 136 грн ( ст. 164.1 КоАП).
Хотя формы первички для предпринимателей не регламентированы так строго, как для юрлиц.
Какой же минимальный набор необходим для ФОП?
Первичные документы:
| Форма оплаты | Получение дохода | Реализация (товара/услуги) |
| Безналичная оплата | Банковская выписка | Накладная
Акт услуг |
| Наличная оплата | Товарный чек
Расчетная квитанция |
Товарный чек
Расчетная квитанция |
| Наличная оплата (РРО) |
Фискальный чек
|
Фискальный чек
|
Разберемся, какие же документы обязаны иметь предприниматели:
| Вид ФОП | Отображение операций | Необходимо подтвердить | Первичные документы | ||
| Единый налог
1, 2, 3 группа без НДС |
Книга учета доходов | Доход
|
Подтверждают получение оплаты:
|
Банковская выписка
Товарный чек Фискальный чек Расчетная квитанция |
|
| Единый налог
3 группа с НДС
|
Книга учета доходов и расходов | ||||
Расход |
Подтверждают расходы:
|
Накладная
Акт на услуги Таможенная декларация Ведомость начисления ЗП Договора
|
|||
| Общая система | Книга учета доходов и расходов | ||||
Первичные документы подтверждают на основании, чего сделана запись в Книге учета или Декларациях:
- Единщики групп 1, 2, 3 (без НДС) обязаны иметь документы под факт получения дохода.
- ФОП на общей системе и единщики 3 группы (с НДС), также подтверждают осуществление расходов.
Образец первичных документов для ФОП по наличным доходам: Товарный Чек
Если нет первички?
Давайте сначала разберем, что налоговая проверяет.
Доходы
- Соответствие доходов видам деятельности. За нарушение этой нормы , единщикам светит перевод на общую систему, а также налогообложение таких доходов по ставке 15%.
- Объем дохода согласно выбранной группе единого налога. Не было ли превышения лимита.
Подтвердить это может только первичка: банковская выписка либо товарный чек (фискальный для тех, кто использует РРО) по наличке.
Поэтому, следите за назначением платежа в банковской выписке и не допускайте ошибок в названии своих продуктов в первичных документах.
Расходы
- Подтверждение сумм расходов. При отсутствии документов на расходы отображенные в отчетах, влечет за собой до начисление налога и штраф.
- Происхождение товаров. Если вы занимаетесь торговлей, то налоговая хочет проверить движение товара (покупка, продажи, остатки). Это делается с целью выявить уклонение от налогов: не отображение продаж в книге. Ведёт к до начислению налога и штрафам.
- Поставщики физлица. Покупая товар/услуги у физлиц, предприниматель обязан удержать налоги на доходы. При проверке налоговики удержат эти суммы с предпринимателя ( 18% НДФЛ и 1,5% военный сбор от суммы покупки).
По поводу документов о происхождении товара это обязательно только для ФОП на общей системе (п. 177.10 НКУ). Для единщиков такой нормы нет, и налоговики не имеют право их требовать.
В общем, за отсутствие первичных документов наименьшее, что грозит предпринимателю это штраф от 510 грн до 1020 грн. А дальше зависит от вида ФОП и операций.
Есть вопросы? Нужна консультация?
Вы можете заказать консультацию написав на accountant@goodppl.com.ua
Либо получить онлайн-консультацию (1 вопрос) в чате:
- Оплатив взнос за консультацию 300 грн.
- Написав свой вопрос - viber/whatsup/telegram +38 095 283 6020
2 Comments
5 причин слететь с единого | Привет общая | Good People Agency · 31.05.2019 at 12:26
[…] Расходы должны быть уже оплачены, относиться к деятельности ФОП и иметь первичку. […]
Как закрыть ФОП | Процедура | Good People Agency · 07.05.2020 at 12:59
[…] первичные документы (товарные чеки, накладные, акты, инвойсы) и договора, […]