Единый налог ФОП 2 группа

Условия ФОП 2 группа 

Персонал

Можно нанимать персонал до 10 человек. Количество лиц, которые находятся в трудовых отношениях с ФОП не должно одновременно превышать 10 работников.

Годовой доход

Лимит годового дохода для 2 группы 834 минимальных зарплат:

в 2021 году составляет 5 004 000 грн - 5 млн. 4 тыс. грн.

В 2020 г. годовой лимит доходов ФОП на едином налоге увеличен, согласно Закона № 466-IX от 16.01.2020: 2 группа – 5 млн. грн.

 

С 2021 г. годовые лимиты привязаны к размеру минимальной заработной платы на 1 января года, Закон  №1017-IX  от 01.12.2020: 2 группа - 834 минЗП.

Минимальная ЗП на 01.01.21 г. составляет 6000 грн, поэтому лимит дохода

= 834  х  6000 грн = 5 004 000,00 грн. 

Виды деятельности ФОП 2 группа:

• Производство и торговля
• Услуги, в том числе бытовые услуги, населению и плательщикам единого налога
• Сфера ресторанного бизнеса

Ограничения по покупателям и заказчикам

Оказывать услуги можно только:

• населению
• плательщикам единого налога: ФОП (1 - 4 группа) и юридическим лицам на едином налоге (3 и 4 группа)

Ставки налогов и отчеты 

І. Единый налог ФОП 2 группа

Фиксированная ставка единого налога: 

• устанавливается местными радами из расчета за месяц,
• максимальная ставка не более 20% от минимальной зарплаты установленной на 1 января года. 

Минимальная зарплата на 01.01.21г. - 6000 грн

Единый налог 2 группы в 2021 г. до 1200 грн в месяц.

Сроки оплаты единого налога:

Ежемесячный аванс по 20-е число текущего месяца.

Налог оплачивается не позднее 20.06 за июнь, 20.07 за июль, 20.08 за август и так далее.

ІІ. Единый социальный взнос ЕСВ за себя

ФОП на едином налоге платят обязательный минимальный ЕСВ за себя:

22% от действующей минимальной заработной платы за месяц.

Минимальная заработная плата:

на 01.01.21г. - 6000 грн, на 01.12.21г. - 6500 грн.

Ставка ЕСВ за себя:

• с 01.01.21 - 1320 грн за месяц;
• с 01.12.21 - 1430 грн за месяц.

Какие ФОП единщики освобождены от уплаты ЕСВ за себя c 2021 года:

• все пенсионеры и лица с инвалидностью, получающие пенсию или выплату по инвалидности,
• лица имеющие основное место работы и за которых работодателем уплачено ЕСВ в размере не меньше минимального: в 2021 году - 1320 грн в месяц.

Сроки оплаты ЕСВ ежеквартально до:

• 19 апреля за 1 квартал (январь - март)
• 19 июля за 2 квартал (апрель - июнь)
• 19 октября за 3 квартал (июль - сентябрь)
• 19 января за 4 квартал (октябрь - декабрь)

Годовая отчетность ФОП 2 группа

Какие отчеты сдает ФОП 2 группа с 2021 года? Подается новая объединенная декларация по единому налогу и ЕСВ, которая состоит из:

• декларации по единому налогу
• додатка №1 по ЕСВ

 Налоговая декларация плательщика единого налога ФЛП

Отчетный период - год (с января по декабрь).

Срок подачи декларации: в течение 60 календарных дней после отчетного года, то есть до 1-го марта за прошедший год.

Декларацию за 2021 год необходимо сдать до 1.03.2022г.

Форма для подачи в электронном виде - F010345.

Нюансы РРО/ПРРО

ФОП 2 группа обязаны применять кассовый аппарат РРО/ПРРО, если:

а) превышен РРО-лимит и получен доход более 1 млн. 320 тыс. грн за год.

РРО-лимит в 2021г. для ФОП на едином налоге:

годовой доход до 1 320 000 грн - 220 минЗП на 1.01.21г.

б) занимаются такими видами деятельности (независимо от объема дохода): 

• реализация технически сложных бытовых товаров, которые подлежат гарантийному ремонту,
• реализация лекарственных средств, изделий медицинского назначения, 
• оказание платных услуг в сфере охраны здоровья (добавлено с 01.01.21г.): стоматология, инъекционная косметология, лечебный массаж и другие.
• реализация ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов и камней (добавлено с 01.01.21г.).

РРО/ПРРО необходимо применять при условии наличия расчетных операций у ФОП: 

• оплата наличными
• оплата картами через банковский эквайринг (POS-терминал), интернет-эквайринг (кнопка на сайте)

Услуги "без РРО":

РРО/ПРРО не применяется, если расчеты за Услуги произведены «за допомогою банківських систем дистанційного обслуговування та/або сервісів переказу коштів» (п.14 ст.9 Закон про РРО №265).

Если оказываете услуги, а оплата принимается дистанционно (онлайн банкинг, платежные сервисы), то РРО/ПРРО не нужно применять. Если оплата за услуги принимаете наличными, тогда РРО нужно.

Другие публикации по теме:

• Налоги и сроки подачи деклараций ФОП в 2021 году.
• Платим ЕСВ за ФОП по-новому с 1 января 2021 года.