Единый налог ФОП 1 группа

Условия ФОП 1 группа 

Персонал

Первой группе запрещено нанимать персонал, поэтому 1 группа работает самостоятельно.

Годовой доход

Лимит годового дохода для ФОП 1 группа - 167 минимальных зарплат:

в 2021 году составляет 1 002 000 грн - 1 млн. 2 тыс. грн.

В 2020 г. годовой лимит доходов ФОП на едином налоге увеличен, согласно Закона № 466-IX от 16.01.2020: 1 група – 1 млн. грн.

С 2021 г. годовые лимиты привязаны к размеру минимальной заработной платы на 1 января года, Закон  №1017-IX  от 01.12.2020: 1 група - 167 минЗП.

Минимальная ЗП на 01.01.21 г. составляет 6000 грн, поэтому лимит дохода

= 167  х  6000 грн = 1 002 000,00 грн. 

Виды деятельности ФОП 1 группа:

• Розничная торговля на рынке
• Бытовые услуги населению, согласно перечня в ст.291.7 НКУ

Ограничения по покупателям и заказчикам

Можно работать только с физлицами: населением Украины.

Ставки налогов и отчеты 

І. Единый налог ФОП 1 группа

Фиксированная ставка единого налога - п.293.2 НКУ: 

• устанавливается местными радами из расчета за месяц,
• максимальная ставка не более 10% от прожиточного минимума установленного на 1 января года. 

Прожиточный минимум для трудоспособных лиц на 01.01.21г. - 2270 грн

Единый налог 1 группы в 2021 г. до 227 грн в месяц.

Сроки оплаты единого налога 1 группа:

Ежемесячный аванс по 20-е число текущего месяца.

Налог оплачивается ежемесячно не позднее 20.06 за июнь, по 20.07 за июль, по 20.08 за август и так далее.

ІІ. Единый социальный взнос ЕСВ за себя

ФОП на едином налоге платят обязательный минимальный ЕСВ за себя:

22% от действующей минимальной заработной платы.

Минимальная заработная плата:

на 01.01.21г. - 6000 грн, на 01.12.21г. - 6500 грн.

Ставка ЕСВ за себя:

• с 01.01.21 - 1320 грн за месяц;
• с 01.12.21 - 1430 грн за месяц.

Какие ФОП единщики освобождены от уплаты ЕСВ за себя с 2021 года:

• все пенсионеры и лица с инвалидностью, получающие пенсию или социальную выплату по инвалидности,
• имеющие основное место работы и за которых работодателем уплачено ЕСВ в размере не меньше минимального: в 2021 году - 1320 грн в месяц.

Сроки оплаты ЕСВ ежеквартально до:

• 19 апреля за 1 квартал (январь - март)
• 19 июля за 2 квартал (апрель - июнь)
• 19 октября за 3 квартал (июль - сентябрь)
• 19 января за 4 квартал (октябрь - декабрь)

Годовая отчетность ФОП 1 группа

С 2021 года подается новая объединенная отчетность по единому налогу и ЕСВ, которая состоит из:

• декларации по единому налогу
• додатка №1 по ЕСВ

Налоговая декларация плательщика единого налога ФЛП 

Отчетный период - год (с января по декабрь).

Срок подачи декларации: в течение 60 календарных дней после отчетного года, то есть до 1-го марта за прошедший год.

Декларацию за 2021 год необходимо сдать до 1.03.2022г.

Форма для подачи в электронном виде - F010345.

Карантинные льготы

ФОП 1 группы освобождены от оплаты Единого налога и ЕСВ за себя на 6 месяцев: с декабря 2020г. по май 2021г. (включительно).

Закон 1072 от 04.12.20г.:

"52-⁹. Тимчасово платники єдиного податку першої групи звільняються від сплати цього податку за грудень 2020 року та січень - травень 2021 року, крім випадків порушення такими платниками встановлених главою 1 розділу XIV цього Кодексу умов застосування першої групи платників єдиного податку."

 

"9-¹⁰.1. Тимчасово звільняються від нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску фізичні особи - підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування і належать до першої групи платників єдиного податку, в частині сум, що підлягають нарахуванню, обчисленню та сплаті такими особами за періоди з 1 по 31 грудня 2020 року, з 1 по 31 січня, з 1 по 28 лютого, з 1 по 31 березня, з 1 по 30 квітня та з 1 по 31 травня 2021 року за себе."

При этом, согласно п. 14-⁵.1. Переходных положений Закона №1058 страховой стаж за эти периоды для ФОП сохраняется и ЕСВ считается уплаченным на минимальном уровне.

Нюансы РРО/ПРРО

ФОП 1 группа не обязаны применять кассовый аппарат РРО/ПРРО.

РРО-льгота в 2021г. для ФОП на едином налоге:

годовой доход до 1 320 000 грн (220 минЗП на 1.01.21г.)

Другие публикации по теме:

• Налоги и сроки подачи деклараций ФОП в 2021 году. 
• Платим ЕСВ за ФОП по-новому с 1 января 2021 года.