В процессе работы предпринимателя многое меняется: законы, новые клиенты, перестройка или замораживание проекта из-за карантина. В итоге выбранная при регистрации ФОП группа или система может стать неактуальной.

ФОП необходимо поменять группу, если:

  • решили открыть бар и торговать алкоголем, что запрещено для единого налога - нужна общая система.
  • появился крупный заказчик услуг на общей системе (нерезидент, ГО или бюджетная организация) - для работы теперь нужна 3 группа.
  • выросли годовые лимиты доходов по ФОП - можно перейти на 2 группу.
  • вынуждены заморозить деятельность из-за карантина - лучше перейти на 3 группу или общую систему.
  • не тянете увеличение ставок единого налога для 2 группы - переходите на 3 группу.

Как поменять группу единого налога или перейти на общую систему?

Порядок перехода или отказа от единого налога определяется в статье 298 Налогового кодекса. При переходе и смене группы необходимо учесть ограничения и условия выбранной группы:

  1. Добавить или убрать КВЕД.
  2. Учесть запрещенные виды деятельности для единого налога.
  3. Ознакомиться с особенностями единого налога или общей системы.
Условия и ограничения групп единого налога:
Условия 1 группа 2 группа 3 группа
Лимит доходов  1 млн.грн 5 млн.грн 7 млн.грн
Работники нельзя до 10 человек без ограничений
Торговля на рынке без ограничений без ограничений
Услуги бытовые услуги населению населению и единщикам без ограничений

Переход из группы в группу на Едином налоге

ФОП на упрощенной системе может поменять группу единого налога 1 раз в квартал, при условии соблюдения ограничений для выбранной группы (объем доходов, виды деятельности, количество работников), согласно пункта 298.1.5 ПКУ.

Срок подачи Заявления на смену группы - не позднее 15 календарных дней до начала нового квартала.

Для перехода с 3 группы на 2 группу (или наоборот) с 01.01.21г. - заявление необходимо подать до 16 декабря 2020г.

Переход с общей системы на единый налог

ФОП на общей системе может перейти на упрощенную систему 1 раз в год (пункт 298.1.4 ПКУ), при соблюдении ограничений для выбранной группы и отсутствии налогового долга. 

Заявление на переход подают  – не позднее 15 календарных дней до начала нового квартала.

Если ФОП в 3 квартале добровольно отказался от единого и перешел на общую систему, то вернуться на единый можно только в новом году.

Для перехода на единый налог с 1 квартала 2021г. - заявление подается до 16.12.20г.

Отказ от единого налога и переход на общую систему

Срок подачи заявления для отказа от единого налога  – не позднее 10 календарных дней до начала нового квартала (пункт 298.2.1. ПКУ).

В случае, если ФОП нарушил правила пребывания на едином налоге, то Заявление на переход на общую систему нужно подать до 20 числа месяца следующего за кварталом в котором произошло нарушение. 

Для добровольного отказа от единого налога с 01.01.21г. - заявление подается до 21.12.20г.

Для вынужденного перехода на общую систему  с 01.01.21г. из-за нарушения условий единого налога - заявление нужно подать до 20.01.21г. 

Но, при переходе на общую есть важный нюанс: обязательная регистрация плательщиком НДС, если доход за прошлые 12 календарных месяцев превысил 1 млн.грн.

Например: ФОП перешел на общую систему с 4 квартал 2020г.

Если доход ФОП (в т.ч. на упрощенной системе) с 01.10.19 по 30.09.20 превысил 1 млн.грн, то вместе с переходом на общую необходимо регистрироваться плательщиком НДС. 

Если доход не превысил, то теперь каждый месяц следует мониторить доход за 12 прошлых месяцев, чтобы не превысить 1 млн.грн и не пропустить дату регистрации НДС.

Какое заявление подавать?

Заява про застосування спрощеної системи оподаткування

Запит про отримання витягу з реєстру платників єдиного податку

 Актуальная форма заявления  и запита от 16.07.2019г.

Одна форма заявления действует для всех случаев:

  • при регистрации на единый налог,
  • переходе из группы в группу,
  • при отказе от единого и переходе на общую систему.

Дополнительно для перехода с общей системы на упрощенную вместе с заявлением подается Расчет дохода за прошлый год, чтобы подтвердить лимит для выбранной группы.

Как подать заявление на переход или отказ от единого?

В налоговую по месту регистрации ФОП:

  • лично или по доверенности,
  • почтой рекомендованным письмом,
  • онлайн в кабинете налоговой в разделе "Листування".
Как проверить результат?

После успешной обработки налоговой заявления на смену группы или переход на общую, новый статус ФОП появится в реестре налоговой:

Обновленный Витяг из реестра единого налога можно получить в налоговой. Для этого необходимо подать Запит лично или онлайн через кабинет.

Есть вопросы? Нужна консультация?

Вы можете заказать консультацию написав на accountant@goodppl.com.ua 

Либо получить онлайн-консультацию (1 вопрос) в чате:

  1. Оплатив взнос за консультацию 300 грн.
  2. Написав свой вопрос -  viber/whatsup/telegram +38 095 283 6020

3 Comments

Диана · 05.01.2021 at 00:40

Можно ли со 2 группы перейти на первую, у меня нет наемных людей и деньги не привышают лимита по первой группе?

    Tetiana · 05.01.2021 at 12:43

    Диана, да можно перейти, но сначала
    нужно убрать из реестра Единого КВЕД, которые запрещены для 1й группы (например оптовая или интернет торговля, не бытовые услуги).

      Диана · 05.01.2021 at 12:56

      Благодарю за ответ)

Добавить комментарий

Avatar placeholder

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *