Поменять группу единого?

В процессе работы предпринимателя многое меняется: законы, новые клиенты, перестройка или замораживание проекта из-за карантина. В итоге выбранная при регистрации ФОП группа или система может стать неактуальной.

ФОП необходимо поменять группу, если:

• решили открыть бар и торговать алкоголем, что запрещено для единого налога - нужна общая система.
• появился крупный заказчик услуг на общей системе (нерезидент, ГО или бюджетная организация) - для работы теперь нужна 3 группа.
• выросли годовые лимиты доходов по ФОП - можно перейти на 2 группу.
• вынуждены заморозить деятельность из-за карантина - лучше перейти на 3 группу или общую систему.
• не тянете увеличение ставок единого налога для 2 группы - переходите на 3 группу.

Как поменять группу единого налога или перейти на общую систему?

Порядок перехода или отказа от единого налога определяется в статье 298 Налогового кодекса. При переходе и смене группы необходимо учесть ограничения и условия выбранной группы:

1. Добавить или убрать КВЕД.
2. Учесть запрещенные виды деятельности для единого налога.
3. Ознакомиться с особенностями единого налога или общей системы.

Условия и ограничения групп единого налога:

Переход из группы в группу на Едином налоге

ФОП на упрощенной системе может поменять группу единого налога 1 раз в квартал, при условии соблюдения ограничений для выбранной группы (объем доходов, виды деятельности, количество работников), согласно пункта 298.1.5 ПКУ.

Срок подачи Заявления на смену группы - не позднее 15 календарных дней до начала нового квартала.

Для перехода с 3 группы на 2 группу (или наоборот) с 01.01.21г. - заявление необходимо подать до 16 декабря 2020г.

Переход с общей системы на единый налог

ФОП на общей системе может перейти на упрощенную систему 1 раз в год (пункт 298.1.4 ПКУ), при соблюдении ограничений для выбранной группы и отсутствии налогового долга. 

Заявление на переход подают  – не позднее 15 календарных дней до начала нового квартала.

Если ФОП в 3 квартале добровольно отказался от единого и перешел на общую систему, то вернуться на единый можно только в новом году.

Для перехода на единый налог с 1 квартала 2021г. - заявление подается до 16.12.20г.

Отказ от единого налога и переход на общую систему

Срок подачи заявления для отказа от единого налога  – не позднее 10 календарных дней до начала нового квартала (пункт 298.2.1. ПКУ).

В случае, если ФОП нарушил правила пребывания на едином налоге, то Заявление на переход на общую систему нужно подать до 20 числа месяца следующего за кварталом в котором произошло нарушение. 

Для добровольного отказа от единого налога с 01.01.21г. - заявление подается до 21.12.20г.

Для вынужденного перехода на общую систему  с 01.01.21г. из-за нарушения условий единого налога - заявление нужно подать до 20.01.21г. 

Но, при переходе на общую есть важный нюанс: обязательная регистрация плательщиком НДС, если доход за прошлые 12 календарных месяцев превысил 1 млн.грн.

Например: ФОП перешел на общую систему с 4 квартал 2020г.

Если доход ФОП (в т.ч. на упрощенной системе) с 01.10.19 по 30.09.20 превысил 1 млн.грн, то вместе с переходом на общую необходимо регистрироваться плательщиком НДС. 

Если доход не превысил, то теперь каждый месяц следует мониторить доход за 12 прошлых месяцев, чтобы не превысить 1 млн.грн и не пропустить дату регистрации НДС.

Какое заявление подавать?

Заява про застосування спрощеної системи оподаткування

Запит про отримання витягу з реєстру платників єдиного податку

 Актуальная форма заявления  и запита от 16.07.2019г.

Одна форма заявления действует для всех случаев:

• при регистрации на единый налог,
• переходе из группы в группу,
• при отказе от единого и переходе на общую систему.

Дополнительно для перехода с общей системы на упрощенную вместе с заявлением подается Расчет дохода за прошлый год, чтобы подтвердить лимит для выбранной группы.

Как подать заявление на переход или отказ от единого?

В налоговую по месту регистрации ФОП:

• лично или по доверенности,
• почтой рекомендованным письмом,
• онлайн в кабинете налоговой в разделе "Листування".

Как проверить результат?

После успешной обработки налоговой заявления на смену группы или переход на общую, новый статус ФОП появится в реестре налоговой:

• онлайн в Реестре плательщиков единого налога,
• в Кабинете плательщика налогов.

Обновленный Витяг из реестра единого налога можно получить в налоговой. Для этого необходимо подать Запит лично или онлайн через кабинет.